园林局财务制度

PAGE园林局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范园林局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障园林事业的健康发展，为城市生态环境建设提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于园林局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖园林局所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现园林事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置园林局设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责园林局的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务等部门的关系，维护园林局的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保会计资料的真实、完整和安全。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合规。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合园林局的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据园林局的业务活动和政策规定，合理预计各项收入来源。支出预算应按照项目分类，详细列出各项费用的预算金额，包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制程序每年第四季度，园林局各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核和汇总，结合园林局的总体发展规划和财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导审批。经局领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.园林局各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对园林局的收支产生较大影响。园林局的发展规划和年度工作计划发生重大调整，导致预算收支需要相应变动。不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，详细说明调整的原因、项目、金额等。预算调整方案经财务部门审核后，报局领导审批。经批准的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围园林局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家有关规定和政策取得收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，掌握收入变化情况。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额取得。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障园林局各项工作的顺利开展。3.严格按照财政拨款的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定和园林局的收费标准收取，确保收费合法合规。2.加强对事业收入的票据管理，使用财政部门统一印制的票据，确保票据的真实性和合法性。3.定期对事业收入进行清理和核对，及时足额上缴国库或财政专户。（五）经营收入管理1.经营收入应按照市场经济规律和园林局的经营业务特点取得，确保经营活动的合法性和效益性。2.加强对经营活动的成本核算和管理，提高经营效益，降低经营风险。3.经营收入应纳入园林局财务统一核算，按照规定缴纳相关税费。五、支出管理（一）支出范围园林局的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确和合理。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出应按照国家有关规定和园林局的工资福利政策执行，确保职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.加强对人员经费支出的核算和管理，严格控制人员经费增长幅度。3.按照规定缴纳职工社会保险、住房公积金等费用，保障职工的合法权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出应按照国家有关规定和园林局的公用经费定额标准执行，严格控制公用经费支出范围和标准。2.加强对公用经费支出的审核和管理，严格执行审批制度，确保公用经费支出合理合规。3.建立公用经费支出台账，定期对公用经费支出情况进行分析和通报，提高公用经费使用效益。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，确保项目资金专款专用。2.加强对项目经费支出的审核和监督，严格执行项目经费审批制度，确保项目经费支出真实、准确和合理。3.建立项目经费支出绩效评价制度，对项目经费的使用效益进行评价，提高项目经费使用效益。（六）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字审批。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字盖章。局领导根据财务审核意见进行审批。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照规定的程序进行集体决策。由支出部门或单位提出重大支出项目的可行性报告和预算方案，报财务部门审核。财务部门审核后，提交局领导班子会议审议，经集体决策后报上级主管部门审批。六、资产管理（一）资产分类园林局的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产)管理1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的日常管理，确保现金安全，及时清理应收账款和预付账款，合理控制存货库存。3.建立流动资产盘点制度，定期对流动资产进行盘点清查，确保账实相符。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库或财政专户。（四）无形资产)管理1.无形资产是指园林局拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的保护和管理，及时办理无形资产的登记和注册手续。3.无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。4.定期对无形资产进行评估和摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，定期对各部门财务人员进行培训和考核。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息接受社会监督，提高财务工作的透明度。八、财务报告与分析（一）财务报告1.园林局应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映园林局的财务状况