文化传播行业财务制度

PAGE文化传播行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文化传播行业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部经营活动中的财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。4.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理运作。5.加强成本费用控制，优化资源配置，提高公司经济效益。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，及时发现和解决财务问题。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关财务制度，具有较强的责任心和职业道德。3.具备良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应遵循一致性原则，确保财务核算的准确性和可比性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保凭证真实、合法、有效。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。5.财务报表分析：对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。（四）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。2.财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，内容完整、数据准确、报送及时。3.财务报告需经公司财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.公司在进行资金筹集时，应按照相关法律法规的规定履行必要的审批程序。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.根据资金预算安排，合理使用资金，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务，应严格遵守国家结算制度和银行结算纪律。2.加强银行账户管理，规范银行账户的开立、使用和撤销。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金的风险防控。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等岗位相互分离、相互制约。3.加强对资金业务的内部审计和监督，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营活动中发生的与主营业务相关的直接成本，如制作成本、印刷成本等。3.销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告宣传费、市场推广费等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用预算1.公司应根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和措施。2.成本费用预算应分解到各部门和各项目，确保预算的有效执行。3.定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审核和监督。2.严格控制各项成本费用支出，确保支出符合公司预算和相关规定。3.加强成本费用分析，寻找降低成本费用的途径和方法，不断优化成本费用结构。（四）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应与预算管理相结合，及时反映成本费用预算执行情况。3.定期对成本费用进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定履行审批程序，确保购置资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。（四）资产减值准备1.公司按照国家统一会计制度的规定，对可能发生减值的资产计提减值准备。2.资产减值准备的计提应根据资产的实际情况，合理估计资产的可收回金额，确保减值准备计提准确、充分。3.资产减值准备的计提和转回应按照规定履行审批程序，并进行披露。七、税务管理(一)税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应准确、完整、及时，确保申报数据与财务核算数据一致。3.定期对税务申报情况进行自查，发现问题及时纠正。(二)税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和金额，按时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.对因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定办理相关手续。(三)税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，降低税务风险。3.定期进行税务风险自查，发现问题及时采取措施加以解决。(四)税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。2.税务筹划应结合公司实际情况，综合考虑各种因素，确保筹划方案的可行性和有效性。3.税务筹划方案需经公司管理层批准后实施，并定期进行评估和调整。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司根据年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案需经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。（四）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。2.加强对利润分配实施过程的管理，确保利润分配的准确性和合规性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保审计工作顺利进行。3.对