五金企业财务制度

PAGE五金企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[五金企业名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应公司发展需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、准确性、效益性原则，确保财务信息真实可靠，财务活动合法合规，提高资金使用效益。财务机构与会计人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理一名，全面负责财务部门的日常管理工作；根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.会计人员职责会计人员应遵守国家财经法规和公司财务制度，依法进行会计核算，实行会计监督。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计核算工作，确保财务数据准确无误。定期对财务数据进行分析，为公司决策提供财务支持；参与公司财务预算编制、成本控制、财务审计等工作。负责会计档案的整理、归档、保管等工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，定期与会计核对账目。财务审批流程1.审批原则公司各项费用支出、资金使用等财务事项实行分级审批制度，遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批流程规范、高效。2.审批权限划分日常费用支出审批权限：单笔金额在[X]元以下的费用支出，由部门负责人审批；单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批；单笔金额在[X]元以上的费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。重大资金支出审批权限：单笔金额在[X]元以上的资金支出，由部门负责人、分管领导、财务经理审核后，报总经理审批；涉及重大投资、融资、资产处置等事项的资金支出，需经公司董事会或股东会审议通过后，由总经理审批。3.审批流程费用报销审批流程：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证；将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字；按照审批权限，依次报分管领导、总经理审批；审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳，出纳审核无误后予以报销。资金支付审批流程：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付金额、支付对象、支付用途等，并附上相关合同、协议等资料；将资金支付申请单提交所在部门负责人审核，部门负责人对业务的真实性、必要性进行审核签字；按照审批权限，依次报分管领导、财务经理、总经理审批；财务部门根据审批后的资金支付申请单，办理资金支付手续。财务预算管理1.预算编制公司实行年度财务预算管理制度，每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核、平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照公司下达的年度财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额等，并附上相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审议通过后下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。收入管理1.销售收入确认原则公司销售收入按照权责发生制原则确认，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认销售收入的实现。2.销售合同管理销售部门负责签订销售合同，合同内容应明确商品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门根据合同条款对销售收入进行核算和管理。3.应收账款管理财务部门负责对应收账款进行核算和管理，定期与销售部门核对账目，确保应收账款账实相符。销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的应收账款应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后作为坏账损失核销。成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用真实、准确、完整。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门负责对成本费用进行核算和分析，定期向公司管理层汇报成本费用控制情况，提出成本费用控制建议。3.成本费用报销规定公司各项成本费用报销应符合国家财经法规和公司财务制度的规定，报销凭证应真实、合法、有效。费用报销应按照审批流程进行，经审批通过后予以报销。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在[X]元以上（其中：专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。财务部门负责固定资产核算和管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置、处置、报废等应按照公司固定资产管理制度进行审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。2.流动资产（存货）管理公司流动资产主要包括存货，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。采购部门负责存货采购计划的制定和执行，确保存货的合理储备；仓库管理部门负责存货的验收、保管、发出等工作，建立存货台账，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。财务部门负责存货核算和管理，定期对存货进行成本核算和分析，及时发现和解决存货管理中存在的问题。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，按时申报缴纳各项税款。2.税务核算与管理财务部门负责公司税务核算和管理工作，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，确保公司税务合规。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本，提高公司经济效益。税务筹划方案应报公司管理层审批后实施。财务报告与财务分析1.财务报告编制公司应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由公司法定代表人、财务经理签字并加盖公司公章后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施。财务监督与审计1.内部财务监督公司内部应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的有效执行。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司各部门财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建