县档案局财务制度

PAGE县档案局财务制度一、总则（一）目的为了加强县档案局财务管理，规范财务行为，保障档案事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县档案局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事业的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各部门职责，加强财务监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县档案局设立财务科，负责全局财务管理工作。财务科应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织财务科日常工作，制定工作计划和工作制度，协调与其他部门的工作关系。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，定期向局领导汇报财务工作情况。负责财务管理制度的贯彻执行，监督检查财务收支情况，发现问题及时提出整改意见。组织财务人员业务培训，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核、记账、算账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。定期核对账目，及时清理债权债务，保证会计资料的真实性、完整性和准确性。负责会计档案的整理、归档、保管和移交工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映本局财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照国家有关规定和本局实际情况，分类编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员经费和公用经费标准编制；项目支出预算根据档案事业发展需要和财力可能，对重点项目进行专项编制。（三）预算审批程序1.财务科根据各部门提出的预算建议，结合本局实际情况，编制年度预算草案，报局领导审核。2.局领导审核通过后，提交局党组会议审议。3.经局党组会议审议通过的预算草案，报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务科及时将预算指标分解下达各部门，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算调整申请由部门提出，经财务科审核后，报局领导审批。重大预算调整事项需提交局党组会议审议。3.财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指财政部门拨给本局的各类经费。2.上级补助收入：指上级主管部门拨给本局的补助经费。3.事业收入：指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括档案整理费、档案查阅费、档案编研成果出版费等。4.经营收入：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.其他收入：指上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.事业收入和经营收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管收费票据，确保票据安全。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出：指为保障本局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。2.项目支出：指本局为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括档案信息化建设、档案抢救保护、档案编研等项目。（二）支出审批程序1.基本支出审批程序日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务科审核，财务科审核通过后，报局领导审批。人员经费支出：按照国家有关规定和本局工资福利政策执行，由人事部门审核后，报财务科发放。2.项目支出审批程序项目申报：各部门根据事业发展需要，提出项目申请，填写项目申报书，报财务科审核。项目评审：财务科组织相关人员对项目申报书进行评审，提出评审意见，报局领导审批。项目实施：经局领导审批同意的项目，由项目实施部门按照项目计划组织实施，财务科按照项目进度拨付资金。项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，填写项目验收报告，报财务科审核。财务科审核通过后，报局领导审批。项目验收合格后，办理项目结算手续。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务制度和财经纪律，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。2.加强对各项支出的审核，确保支出真实、合法、有效。对不符合规定的支出，财务科有权拒绝报销。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定和本局实际情况，制定“三公”经费管理办法，明确开支标准和审批程序，确保“三公”经费支出合理、合规。4.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照相关规定执行，不得弄虚作假。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与处置1.资产购置固定资产购置：各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，报财务科审核。财务科审核通过后，报局领导审批。经局领导审批同意后，按照政府采购规定进行购置。无形资产购置：按照国家有关规定办理相关手续，进行购置。2.资产处置固定资产处置：包括报废、报损、出售、转让等。固定资产处置由使用部门提出申请，填写固定资产处置申请表，报财务科审核。财务科审核通过后，报局领导审批。经局领导审批同意后，按照国有资产管理规定进行处置。无形资产处置：按照国家有关规定办理相关手续，进行处置。（三）资产清查与盘点1.财务科应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作每年至少进行一次，清查和盘点结果应形成报告，报局领导审批。3.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项：指本局从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。2.应付账款：指本局因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。3.其他应付款：指本局除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。2.加强对负债的核算和管理，及时记录和反映负债情况，定期进行债务清理。3.不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序办理审批手续。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本局财务状况和经营成果，按照规定报送财政部门、上级主管部门和其他有关部门。3.财务报告编制完成后，应经财务科长审核，报局领导审批。（二）财务分析1.财务科应定期开展财务分析工作，对本局财务状况和经营成果进行分析评价，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进措施，经财务科长审核，报局领导审批。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务科应定期对本局财务活动进行自查