学校机构财务制度

PAGE学校机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校机构各项工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[学校机构具体名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校机构所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，报表编制规范。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学校机构可持续发展。6.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校机构内部和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校机构设立独立的财务部门，负责统一管理学校机构的财务工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校机构的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校机构决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校机构资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。根据财务制度审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，合理安排各项收支。以学校机构发展规划和年度工作计划为依据，结合实际情况，科学预测收入和支出。充分考虑学校机构的事业发展需要，保证重点项目和关键工作的资金需求。2.预算编制方法收入预算：根据学校机构的收费政策、招生计划、捐赠收入等因素进行编制。支出预算：按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。人员经费根据国家规定的工资标准和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目经费根据学校机构的事业发展规划和年度工作计划，结合项目实际情况进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校机构发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合学校机构的财力状况，提出学校机构年度预算草案，报学校机构领导审批。学校机构领导审批后的年度预算草案提交学校机构决策机构审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对学校机构预算执行产生重大影响的。学校机构事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。其他确需调整预算的情况。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并附相关证明材料。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校机构领导审批。学校机构领导审批同意后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围学校机构的收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、财政补助收入、科研经费收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、住宿费等费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应在学校机构显著位置公示，接受社会监督。3.建立健全收费管理制度，规范收费行为，确保收费资金及时足额上缴学校机构财务部门。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.学校机构应建立捐赠管理制度，明确捐赠的受理、登记、使用和管理等程序。3.对捐赠资金和物资应进行专项管理，专款专用，定期公布捐赠资金的使用情况，接受捐赠者和社会监督。（四）财政补助收入管理1.积极争取财政补助收入，按照财政部门的要求及时申报项目和资金。2.严格按照财政部门批准的用途使用财政补助资金，不得截留、挪用。3.定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（五）科研经费收入管理1.加强科研经费管理，建立健全科研经费管理制度，规范科研经费的预算编制、使用和报销等程序。2.科研经费应专款专用，不得挪作他用。科研项目负责人应按照预算合理安排经费使用，确保科研项目顺利实施。3.财务部门应加强对科研经费的核算和监督，定期对科研经费使用情况进行检查和审计，确保科研经费使用合规、合理、有效。五、支出管理（一）支出分类及范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.项目经费支出：根据学校机构的事业发展规划和年度工作计划，用于特定项目的支出，如教学改革项目、科研项目、学生资助项目等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核无误后报学校机构领导审批。学校机构领导审批同意后，财务部门予以报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如重大设备购置、基本建设项目等，应按照学校机构的决策程序进行审批，一般包括以下环节：项目承办部门提出项目可行性研究报告，报学校机构相关部门审核。学校机构组织专家对项目可行性研究报告进行论证，形成论证意见。学校机构领导根据论证意见和学校机构财力状况，做出决策。决策通过后，项目承办部门按照规定的程序组织实施，财务部门按照合同约定进行资金支付和核算。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度和内部控制制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得超标准、超范围支出。3.加强对公用经费和项目经费的管理，实行定额控制和项目管理，提高资金使用效益。4.建立支出绩效评价制度，对重大支出项目进行绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排和项目决策的重要依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期清理催收，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，报学校机构领导审批后，在财务上进行处理。（二）固定资产1.固定资产的范围和标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产的购置固定资产购置应按照学校机构的发展规划和实际需要，编制购置计划，报学校机构领导审批。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产的核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，记录固定资产的增减变动情况。资产管理部门应建立固定资产台账，对固定资产进行实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报学校机构领导审批后，在财务上进行处理。4.固定资产的处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报学校机构领导批准后，由资产管理部门组织实施。固定资产处置收入应及时足额上缴学校机构财务部门，按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产的范围和内容包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产的核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。资产管理部门应建立无形资产台账，对无形资产进行登记和管理，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报学校机构领导批准后，由资产管理部门组织实施。无形资产处置收入应及时足额上缴学校机构财务部门，按照规定进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与学校机构的教育教学活动、科研活动等相关的成本费用应计入相应的成本费用项目。3.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算学校机构的经营成果。（二）成本费用核算方法1.人员经费按照实际发生额计入相应的成本费用项目。2.公用经费按照定额标准分摊计入相应的成本费用项目。3.项目经费按照项目实际支出计入相应的成本费用项目。4.对于共同负担的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊，如按照人员比例、工作量比例等进行分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，加强对成本费用的核算和分析，定期编制成本费用报表，为学校机构决策提供依据。2.加强对各项成本费用支出的控制，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理支出。3.优化资源配置，提高资金使用效益，降低办学成本。4.开展成本费用绩效评价，对成本费用控制效果进行评价，及时发现问题并采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应附财务情况说明书，对学校机构的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明，为学校机构领导和有关部门提供决策依据。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校机构的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现学校机构财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校机构决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校机构内部各部门的财务收支