民营林场财务制度范本

PAGE民营林场财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民营林场的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障林场的可持续发展，确保林场的财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[民营林场名称]及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保林场财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映林场财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖林场所有财务活动，无遗漏，全面规范财务管理流程。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，满足管理决策及时性需求。6.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险，确保林场资产不受损失。（四）财务管理体制1.林场设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责林场财务管理工作。财务部门在林场负责人的领导下，依法依规开展财务活动。2.明确财务人员职责分工，包括会计、出纳等岗位，各岗位相互协作、相互监督，确保财务管理工作有序进行。3.林场负责人对财务工作全面负责，保证财务工作符合法律法规要求，支持财务部门履行职责，对重大财务决策负责。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.财务部门应根据林场规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务主管、会计、出纳等。2.财务主管负责全面财务管理工作，制定财务管理制度、财务预算、财务分析等，监督财务工作执行情况，协调与其他部门关系，参与重大财务决策。3.会计负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务信息准确、完整。4.出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算规定，确保资金安全。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员业务水平和综合素质。3.鼓励财务人员参加继续教育和职业资格考试，不断更新知识结构，提升专业能力。（三）财务人员岗位职责1.财务主管岗位职责制定和完善林场财务管理制度、财务流程，并监督执行。组织编制财务预算，审核各项财务收支，确保预算执行和资金合理使用。定期进行财务分析，为林场决策提供财务依据和建议。负责财务报表编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。进行成本核算和管理，控制成本费用支出，提供成本分析报告。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务主管进行财务预算编制和执行监督。保管财务档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案安全完整。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。（四）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守林场财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得泄露财务信息，不得违规操作财务业务。3.对违反职业道德的财务人员，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、辞退等处理。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价。3.会计核算应划分收益性支出和资本性支出，正确计算各期损益。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和林场实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记，确保账簿记录清晰、准确。3.定期核对账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括月度、季度、年度财务报表，主要报表有资产负债表、利润表、现金流量表。2.财务报表应按照会计准则和相关规定编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务主管负责审核财务报表，确保报表质量，为林场管理层提供准确的财务信息。四、资金管理（一）资金筹集1.林场资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政扶持资金等。2.自有资金应合理安排，确保林场正常运营。银行贷款应根据林场发展需求和偿债能力，合理确定贷款额度和期限，降低融资成本和风险。3.积极争取财政扶持资金，按照相关规定和程序申请、使用资金，确保专款专用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。各项资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应优先保障林场生产经营活动的正常开展，如造林、抚育、管护等费用支出。3.严格控制费用支出，对差旅费、业务招待费、办公费等实行限额管理，节约使用资金。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应通过合法合规渠道进行，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。3.出纳应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告并处理。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。3.存货：包括苗木、肥料、农药等，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货采购应按照计划进行，并进行严格的验收和入库手续。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机械设备、运输工具等。按照用途和性质进行分类管理。2.固定资产购置：根据林场生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。购置固定资产应进行严格的招投标程序，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧：采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如直线法等。折旧年限按照国家规定和林场实际情况确定，确保固定资产价值逐步转移到成本费用中。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果应形成报告，并及时处理盘盈、盘亏等情况。确保固定资产账实相符，资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产定义与范围：林场拥有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、林权、专利技术等。2.无形资产计价与摊销：按照取得时的实际成本计价，采用直线法进行摊销，摊销期限根据相关法律法规和资产实际情况确定。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行，经评估后确定处置价格，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括造林成本、抚育成本、管护成本等，是林场为生产木材、苗木等产品而发生的直接费用。2.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等，是林场为组织和管理生产经营活动而发生的间接费用。3.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、包装费、广告费等，是林场为销售产品而发生的费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用。2.生产成本应按照生产环节和产品种类进行明细核算，管理费用和销售费用应按照费用项目进行明细核算。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取措施降低成本费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.通过优化生产流程、提高劳动生产率、节约资源等措施，降低生产成本。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入分类：包括木材销售收入、苗木销售收入、林下经济收入等。2.收入确认原则：按照销售合同或协议约定，在商品所有权转移、风险和报酬转移给购货方时确认收入。3.收入核算：准确记录各项收入，及时开具发票，确保收入入账真实、准确、完整。（二）利润管理1.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润为利润总额减去所得税后的余额。2.加强利润核算和管理，定期进行利润分析，为林场决策提供依据。3.合理分配利润，按照国家规定和林场章程，提取盈余公积，向投资者分配利润。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末编制下一年度财务预算，财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应根据林场发展战略和经营目标，结合市场情况和历史数据，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。3.各部门应参与财务预算编制，提供基础数据和资料，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑调整原因、调整幅度、对财务状况和经营成果的影响等因素，确保调整后的预算合理可行。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，包括月度、季度、年度财务分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析林场的偿债能力、盈利能力、营运能力等。财务分析报告应及时报送林场管理层，为决策提供参考依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.定期对林场财务状况和经营成果进行评价，通过与同行业对比、历史数据对比等方式，评估林场的财务绩效。3.根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，促进林场财务管理水平不断提高。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等进行自查自纠。2.内部审计部门应定期对林场财务进行审计，审查财务制度执行情况、财务报表真实性、内部控制有效性等。3.各部门应配合内部监督和审计工作，提供相关资料和信息，对发现的问题及时整改。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请外部会计师事务所对林场财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，对审计提出的问题及时进行整改。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档，确保档案安全完整。（三）档案保管与查阅1.档案管理