山东村居财务制度

PAGE山东村居财务制度一、总则（一）目的为了加强山东村居财务管理，规范财务行为，保障村居集体资产安全，提高资金使用效益，促进村居经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合山东村居实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内的所有村居集体经济组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则实行民主理财，财务信息公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排收支，保持财务收支平衡。4.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村居应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务机构可根据实际情况称为财务室或会计室等。（二）财务人员配备1.村居应配备具备会计从业资格证书的会计人员，负责日常财务核算工作。2.根据工作需要，可配备出纳人员，负责现金收付和银行存款收支等工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对村居财务收支进行核算和监督，定期进行财务分析，为村居经济决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助做好村居财务公开工作。2.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务收支管理（一）收入管理1.村居收入主要包括财政补助收入、上级专项拨款收入、集体资产经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收取的现金应及时缴存银行，不得公款私存。3.收入票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。票据应妥善保管，定期核销。4.对于上级专项拨款收入，应专款专用，严格按照拨款文件规定的用途使用资金，不得擅自改变用途。（二）支出管理1.村居支出应遵循“量入为出、勤俭节约”的原则，严格控制各项费用支出。2.支出审批程序一般支出：由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额等，经证明人签字后，报村负责人审批。重大支出：金额较大的支出项目，如固定资产购置、大额工程建设等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后，方可支出。3.支出凭证要求支出凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括日期、金额、用途、经办人、证明人及审批人签字等。购买实物的支出凭证，必须有验收证明。支付款项的凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.费用报销标准办公费：根据实际需要合理控制，不得超支。差旅费：按照当地政府规定的标准报销。招待费：严格控制招待费支出，不得超过规定比例。其他费用：按照相关规定和实际情况合理报销。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理在银行开立基本存款账户，不得多头开户。银行存款收支业务应通过银行转账结算，严禁公款私存、出借账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后核销。（二）固定资产1.固定资产界定标准使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，经村民会议或村民代表会议讨论通过后实施。购置固定资产应进行招投标，选择质优价廉的产品。3.固定资产折旧固定资产应按月计提折旧，折旧方法可采用平均年限法等。折旧年限应按照国家规定执行。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益应纳入村集体收入。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照规定进行评估入账，并按照受益期限分期摊销。3.无形资产处置应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇农村经营管理部门备案。处置收入应及时入账，处置净收益应纳入村集体收入。五、财务公开与监督（一）财务公开1.村居应定期进行财务公开，公开内容包括财务收支情况、资产负债情况、债权债务情况、收益分配情况等。2.财务公开应在村居显著位置设立固定的公开栏，公开时间不得少于一周。3.财务公开内容应真实、准确、完整，不得弄虚作假。公开内容应经村民主理财小组审核盖章后公开。（二）民主理财1.村居应成立民主理财小组，成员由村民会议或村民代表会议选举产生，一般为35人。2.民主理财小组负责对村居财务收支进行审核监督，定期召开会议，对财务收支情况进行审查。3.民主理财小组有权查阅、审核财务账目，要求有关人员对财务问题作出解释。对违反财务制度的行为，有权提出处理意见。（三）审计监督1.乡镇农村经营管理部门应定期对村居财务进行审计，审计内容包括财务收支、资产管理、财务公开等情况。2.审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见。3.村居应按照审计报告要求进行整改，整改情况应及时向村民公开。六、财务档案管理（一）财务档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、财务公开资料、经济合同等。（二）财务档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册。2.会计凭证应按月装订，会计账簿应按年装订，财务会计报告应按年度装订。3.财务档案应编制目录，便于查阅。（三）财务档案保管1.财务档案应指定专人保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识。2.财务档案保管期限应按照国家规定执行，