融资担保财务制度

PAGE融资担保财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司融资担保业务的财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在融资担保业务活动中的财务事项处理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益。4.效益性原则：在保证业务合规和风险可控的前提下，优化财务资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公司日常财务核算、财务管理和财务监督工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施并监督执行。参与公司重大融资担保业务决策，提供财务专业意见，评估业务风险和财务可行性。负责财务报表编制与分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供支持。管理财务团队，组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关规定，结合融资担保业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置根据融资担保业务核算需要，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等会计科目。具体科目设置如下：1.资产类货币资金：核算公司库存现金、银行存款等货币资金。应收担保费：核算公司应向被担保人收取的担保费用。应收代偿款：核算公司因履行担保责任代被担保人偿还债务后应向其收取的款项。其他应收款：核算公司除应收担保费、应收代偿款以外的其他各种应收及暂付款项。存出保证金：核算公司按规定存出的保证金。固定资产：核算公司为开展业务持有的固定资产。累计折旧：核算固定资产的累计折旧。无形资产：核算公司拥有的无形资产。长期待摊费用：核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。2.负债类短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：核算公司按照税法规定应缴纳的各种税费。其他应付款：核算公司除短期借款、应付职工薪酬、应交税费以外的其他各种应付及暂收款项。存入保证金：核算公司收到客户存入的保证金。预计负债：核算公司因或有事项确认的预计负债。3.所有者权益类实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。资本公积：核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。未分配利润：核算公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在公司的、历年结存的利润。4.成本类担保赔偿准备：核算公司按规定提取的担保赔偿准备。未到期责任准备：核算公司按规定提取的未到期责任准备。5.损益类担保费收入：核算公司确认的担保费收入。利息收入：核算公司因资金存入银行等取得的利息收入。其他业务收入：核算公司除担保费收入、利息收入以外的其他经营活动实现的收入。营业税金及附加：核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。业务及管理费：核算公司为开展业务发生的各项费用。资产减值损失：核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失。营业外支出：核算公司发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。所得税费用：核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司财务负责人审核签字后报出。3.公司应定期对财务报表进行分析，为管理层决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行借款、发行债券等。2.公司应按照相关法律法规和金融监管规定，办理资金筹集手续，确保资金来源合法合规。3.公司应与投资者、金融机构等保持良好沟通，及时披露公司财务状况和经营情况，维护公司良好形象，为资金筹集创造有利条件。（二）资金运用1.公司资金主要用于融资担保业务本金投放、代偿支出、业务费用支出等。2.公司应建立健全资金审批制度，严格控制资金支出。重大资金支出应经公司管理层集体决策。3.公司应合理安排资金使用计划，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。4.公司应加强对资金运用的风险管理，对投资项目进行充分的风险评估和可行性研究，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理资金收付业务。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。五、担保业务财务管理（一）担保费管理1.公司应按照与客户签订的担保合同约定，及时足额收取担保费。2.担保费收入应按照权责发生制原则确认，在担保合同有效期内分期确认收入。3.公司应加强对担保费收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（二）保证金管理1.公司应按照规定向客户收取保证金，并专户存储。2.保证金应按照合同约定使用，在担保责任解除后，应及时退还客户。3.公司应加强对保证金的核算和管理，确保保证金安全。（三）代偿管理及财务处理1.当被担保人未能履行债务时，公司应按照担保合同约定履行代偿义务。2.代偿发生后，公司应及时进行账务处理，确认应收代偿款，并按照规定计提担保赔偿准备。3.公司应加强对代偿款项的追偿工作，制定追偿计划，采取有效措施，降低代偿损失。（四）准备金管理1.公司应按照规定提取担保赔偿准备和未到期责任准备。2.担保赔偿准备应根据担保业务风险状况合理计提，用于弥补担保代偿损失。3.未到期责任准备应按照担保合同期限和保费收入情况计提，用于平衡各期损益。4.公司应加强对准备金的核算和管理，确保准备金计提准确、使用合规。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.公司固定资产是指为开展业务而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。4.固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点,确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）无形资产及其他长期资产1.公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，使用寿命有限的无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.公司应加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。4.其他长期资产，如长期待摊费用等，应按照规定进行摊销和核算，确保费用分摊合理、准确。七..成本费用管理（一）成本费用分类及核算原则1.公司成本费用包括业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。（二）业务及管理费管理1.业务及管理费是指公司为开展业务活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。2.公司应建立健全业务及管理费管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。3.业务及管理费应按照预算控制，严格执行费用报销制度，确保费用支出合理、合规。（三）营业税金及附加管理1.营业税金及附加是指公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。2.公司应按照国家税收法规规定，准确计算和缴纳营业税金及附加，确保纳税申报及时、足额。（四）资产减值损失管理1.资产减值损失是指公司计提各项资产减值准备所形成的损失，包括应收担保费减值损失、应收代偿款减值损失、固定资产减值损失、无形资产减值损失等。2.公司应按照规定计提资产减值准备，定期对资产进行减值测试，合理估计资产可收回金额，确保资产减值准备计提充分、准确。3.已计提减值准备的资产价值恢复时，应在原已计提的减值准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。八、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东回报和公司积累。（二）利润分配顺序公司实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序公司利润分配方案由公司管理层提出，经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。九、财务监督与检查（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务收支、财务制度执行情况等进行审计监督，出具审计报告，