市直机关财务制度

PAGE市直机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市直机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合规、有效运行。（二）适用范围本制度适用于市直机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖机关财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免浪费和闲置。（四）财务管理职责1.财务部门职责负责机关财务管理制度的制定、修订和组织实施。编制年度预算草案，组织预算执行，定期进行预算分析和控制。进行财务核算，编制财务报表，如实反映财务状况和收支情况。负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。对机关各项经济活动进行财务监督，审核财务收支凭证，制止和纠正违反财务制度的行为。开展财务分析和绩效评价，为领导决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.各部门职责负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。按照财务制度规定，及时办理经费报销等财务手续，提供真实、完整的财务资料。配合财务部门做好财务管理工作，接受财务监督和检查。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、机关事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合当年财力状况，编制年度预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算，基本支出预算包括人员经费和公用经费，项目支出预算根据工作需要和财力可能安排。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出机关年度预算草案，报机关领导班子审议。机关年度预算草案经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经批准。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应当按照预算安排，合理使用资金，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、机构调整、人员增减等原因，需要调整预算的，应当按照规定程序办理预算调整手续。2.预算调整申请应当由申请部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报机关领导班子审议。3.机关领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算管理1.年度终了，各部门应当按照财务部门的要求，及时清理各项收支，核对账目，编制本部门年度决算草案，报财务部门审核汇总。2.财务部门负责编制机关年度决算草案，经审核无误后，报机关领导班子审议。3.机关年度决算草案经审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括事业性收费收入、科研收入、培训收入等。4.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定，依法依规取得，确保收入来源合法、合规。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，使用合法有效的票据，确保票据开具规范、准确。四、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，按照国家和地方有关规定执行。严格人员经费支出审批程序，确保人员经费发放准确、及时。2.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。加强对公用经费支出的审核，确保支出合规、合理，杜绝铺张浪费。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等。项目申报书经部门负责人审核后，报财务部门审核。2.项目审批财务部门对项目申报书进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等。审核通过的项目，报机关领导班子审议批准。3.项目实施项目实施部门应当按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。加强对项目资金的管理，专款专用，不得擅自改变资金用途。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应当及时组织验收，填写项目验收报告，报财务部门审核。财务部门对项目验收报告进行审核，重点审核项目资金使用情况、项目实施效果等。审核通过的项目，报机关领导班子审批。验收合格的项目，办理项目结算手续；验收不合格的项目，责令项目实施部门限期整改，整改后仍不合格的，按照有关规定追究相关人员责任。（三）支出审批程序1.经费报销应当按照规定的审批程序进行，由经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，经证明人签字证明，部门负责人审核后，报财务部门审核。2.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，报机关领导审批。3.机关领导审批通过后，财务部门予以报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行国家有关财务规章制度，控制各项费用支出标准，不得超标准、超范围支出。3.加强对支出的绩效评价，定期对各项支出的使用效益进行分析评估，及时调整支出结构，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.其他资产：指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置理由等。2.资产购置申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核。3.财务部门对资产购置申请表进行审核，重点审核资产购置的必要性、资金来源的合理性等。审核通过的，报机关领导审批。4.机关领导审批通过后，按照政府采购等有关规定进行购置。（三）资产验收1.资产购置后，采购部门应当及时组织验收，填写资产验收报告，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、供应商等信息。2.资产验收报告经采购部门负责人审核后，报使用部门和财务部门。3.使用部门和财务部门对资产进行验收，重点检查资产的数量、质量、规格型号等是否符合要求，资产的配套设备、资料是否齐全等。验收合格的，办理资产入账手续；验收不合格的，及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行，由资产使用部门提出处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、资产名称、规格型号、数量、购置日期等。3.资产处置申请表经部门负责人审核后，报财务部门审核。4.财务部门对资产处置申请表进行审核，重点审核资产处置的必要性、合规性、资产价值评估等。审核通过的，报机关领导审批。5.机关领导审批通过后，按照有关规定进行处置。资产处置收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指预计在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保机关财务风险可控。2.严格执行国家有关债务管理规定，规范债务举借、使用和偿还行为。3.加强对负债的核算和管理，及时准确记录负债情况，定期进行债务清理和分析。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对机关财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应当配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务监督和检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.根据监督检查意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，如实反映机关财务状况和收支情况。2.财务报告应当按照国家有关财务会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告经审核无误后，报机关领导班子审议，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析定期开展财务分析，对机关财务状况、收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价，为领导决策提供依据。财务分析应当包括以下内容：1.财务状况分析：分析资产、负债、净资产的结构和变动情况，评估机关财务风险。2.收支情况分析：分析收入、支出的规模、结构和变动趋势，评估收支的合理性和可持续性。3.预算执行情况分析：分析预算执行进度、差异原因，评估预算执行的有效性。4.资金使用效益分析：分析各项资金的使用效果，评估资金使用效益。九、财务信息化