智库财务制度管理要求

PAGE智库财务制度管理要求一、总则（一）目的本财务制度旨在规范智库的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障智库资产的安全完整，提高资金使用效益，为智库的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于智库内部各部门及所属分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映智库的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现智库的可持续发展。5.保密性原则：财务人员应严格保守智库的财务机密，不得泄露财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置智库应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作和高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和政策，具备较强的财务管理能力和组织协调能力。财务负责人负责全面领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，对智库的财务工作负总责。2.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算方法和财务软件操作，负责日常会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析等。3.出纳人员：应具备会计从业资格证书，负责现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和准确收付。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定和完善智库财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，对重大财务事项进行决策。负责财务部门的队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向智库领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护智库的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映智库的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。对财务收支进行审核，监督各项费用的支出是否符合规定，对不符合规定的支出有权拒绝报销。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖智库的各项收入和支出，确保预算的完整性。2.科学性原则：预算编制应根据智库的发展战略和年度工作计划，结合实际情况，采用科学合理的方法进行编制。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的实际支出情况，以零为基础，根据预算期内的实际需要和可能，逐项审议各项费用的内容及金额是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制智库年度预算草案，并提交智库领导审议。4.预算批准：智库年度预算草案经领导审议通过后，报董事会或理事会批准。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解落实到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况，发现问题及时分析原因，并采取有效措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后，报智库领导审批。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验和问题，为预算管理提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围智库的收入主要包括财政拨款、科研项目收入、咨询服务收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款：按照财政部门的拨款文件和到账时间确认收入。2.科研项目收入：按照科研项目合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的科研项目，应按照项目进度合理确认收入。3.咨询服务收入：在咨询服务完成并经客户验收合格后，按照合同约定的收款时间和金额确认收入。4.捐赠收入：在收到捐赠款项时确认收入。对于有指定用途的捐赠收入，应按照捐赠协议的规定进行管理和使用。5.利息收入：按照权责发生制原则，在每个会计期末确认利息收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票或收据，确保票据的真实性和合法性。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保收入的稳定增长。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目经费：用于科研项目、咨询服务项目等的专项支出。4.其他支出：包括捐赠支出、利息支出、资产处置损失等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出，如购置固定资产、对外投资等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，经智库领导班子集体研究决定后，报董事会或理事会批准。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息，并加盖发票专用章。2.报销时间限制：一般费用应在费用发生后的[规定时间]内报销，逾期不予受理。3.报销金额限制：对于单笔金额较大的支出，应按照规定的审批程序进行审批。对于超过[规定金额]以上的支出，应采用银行转账方式支付。（四）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.加强费用审核：财务部门应加强对各项费用的审核，严格把关，确保费用支出的合理性和合规性。对于不符合规定的支出，有权拒绝报销。3.建立费用预警机制：定期对费用支出情况进行分析，设置费用预警指标，当费用支出超过预警指标时，及时发出预警信号，采取有效措施进行控制。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。3.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。2.无形资产保护：加强对无形资产的保护，建立无形资产管理制度，明确无形资产的管理职责和保护措施，防止无形资产的流失。（四）资产处置1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。2.资产处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。对于固定资产的处置，应按照规定进行评估和审批；对于无形资产的处置，应按照相关法律法规的规定进行办理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，凡是本期已经发生的费用，不论款项是否支付，都应作为本期的费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的费用计入成本。2.配比原则：将收入与对应的成本费用进行配比，计算出各项目的盈亏情况。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属到某个项目或产品的成本费用，如科研项目的直接材料、直接人工等，应直接计入该项目或产品的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属到某个项目或产品的成本费用，如管理费用、财务费用等，应按照一定的方法进行分摊，计入相关项目或产品的成本。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额：根据智库的实际情况，制定各项成本费用的定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.建立成本费用考核机制：将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门降低成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定进行编制，做到数据真实、准确、完整，报表格式规范，报送及时。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示智库的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对财务分析的结果进行总结和评价，提出改进建议和措施。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度：明确财务部门各岗位的职责权限，规范财务操作流程，加强对财务风险的识别、评估和控制。2.不相容职务分离：对涉及财务收支、资金审批、会计核算等重要岗位实行不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。（二）内部审计与监督1.内部审计机构设置：智库应设立独立的内部审计机构，负责对财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计工作内容：定期对财务制度的执行情况进行审计检查，对财务报表的真实性、准确性进行审计核实，对重大经济事项进行专项审计等。3.审计结果运用：及时将内部审计结果反馈给相关部门和人员，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改