社会团体单位财务制度

PAGE社会团体单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范社会团体单位的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护社会团体及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社会团体单位及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖社会团体单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.节约性原则：合理安排各项支出，厉行节约，降低成本，提高资金使用效率。5.公开性原则：定期向会员及相关利益者公开财务状况，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置社会团体单位应设置独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和必要的财务管理人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务负责人职责1.负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。2.组织编制和执行财务预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5.负责对本单位财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核；支持会计人员依法行使职权。6.负责本单位财务印章的保管和使用，确保财务安全。（三）财务决策机制重大财务决策应经过集体讨论决定，涉及预算调整、重大支出、资产处置等事项，需按照规定的程序进行审批。建立财务决策的监督和评估机制，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体单位应根据年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务活动特点、市场需求等因素进行合理预测；支出预算应按照功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的沟通和协调，确保预算涵盖所有业务活动和资金收支。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交理事会或常务理事会审议通过。审议过程中，应对预算的合理性、完整性、可行性进行全面审查，提出修改意见和建议。2.经审议通过的预算报登记管理机关备案，并按照规定向会员公开。（三）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经相关部门审核后报理事会或常务理事会批准。（四）预算考核1.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、成本控制等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促和问责。四、收入管理（一）收入范围社会团体单位的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）会费管理1.会费收取应严格按照章程规定的标准和程序进行，不得擅自提高或降低会费标准。2.会费收取应开具合法有效的票据，及时入账，并按照规定进行核算和管理。3.定期对会费收入情况进行统计和分析，确保会费收入的足额收取和合理使用。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.建立健全捐赠管理制度，对捐赠的接收、登记、使用、公示等环节进行规范。3.捐赠收入应及时入账，并按照捐赠人意愿或相关规定进行使用。对于限定性捐赠，应严格按照限定用途使用，不得擅自改变用途。4.定期向社会公布捐赠收入和使用情况，接受社会监督。（四）政府补助管理1.积极争取政府补助资金，按照政府相关规定和要求进行申报和使用。2.对政府补助资金进行专项管理，确保专款专用，不得挪作他用。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（五）服务收入管理1.开展有偿服务活动应按照相关法律法规和行业标准进行，确保服务质量和收费合理。2.服务收入应按照规定进行核算和管理，开具合法有效的票据，及时入账。3.加强对服务项目成本的核算和控制，提高服务项目的盈利能力。（六）投资收益管理1.进行投资活动应遵循合法、稳健、安全的原则，确保投资收益的实现。2.建立健全投资管理制度，对投资项目的可行性进行评估和论证，明确投资决策程序和风险控制措施。3.定期对投资收益情况进行核算和分析，及时掌握投资动态，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.支出应与业务活动相关，具有明确的用途和目标。（二）支出范围支出主要包括人员费用、业务活动费用、管理费用、固定资产购置及修缮费用等。（三）人员费用管理1.人员费用应按照国家有关规定和本单位薪酬制度进行核算和发放，确保工资、奖金、福利等支出合理合规。2.加强对人员费用的控制和管理，严格执行考勤制度和薪酬审批程序，防止虚报冒领等行为。（四）业务活动费用管理1.业务活动费用应根据业务活动计划和预算进行安排，确保专款专用。2.对业务活动费用进行明细核算，严格控制费用支出标准，确保费用支出合理、合规、有效。3.加强对业务活动成本的核算和分析，不断优化业务活动流程，降低业务活动成本。（五）管理费用管理1.管理费用应严格控制在合理范围内，按照规定的标准和审批程序进行支出。2.对管理费用进行分类核算，明确各项费用的支出范围和标准，加强对管理费用的监控和分析，提高管理效率，降低管理成本。（六）固定资产购置及修缮费用管理1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时进行入账和登记，加强对固定资产的管理和维护。2.固定资产修缮费用应根据实际情况进行预算和控制，确保修缮项目的质量和资金使用效益。修缮项目完成后，应进行验收和结算，及时入账。（七）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出需经理事会或常务理事会审议通过后由财务负责人审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定和预算要求。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全。银行存款应按照规定开设账户，加强对银行账户的管理和监控。3.应收账款和预付账款应及时清理和催收，定期进行账龄分析，采取有效措施防范坏账风险。存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的控制，确保存货安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记和核算，建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查盘点结果应及时报告，并根据清查情况进行相应的账务处理和资产管理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为社会团体单位提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行评估和入账，加强对无形资产的管理和保护。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行计算，确保无形资产价值的合理分摊。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查盘点。资产清查应涵盖所有资产类别，确保账实相符。2.资产清查过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.资产清查结果应形成报告，报理事会或常务理事会审议通过，并按照规定向登记管理机关和相关部门报送。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与业务活动相匹配，确保成本费用信息真实、准确、完整。（二）成本费用核算方法根据社会团体单位业务活动特点，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算应按照规定的会计科目和核算流程进行，确保成本费用核算的规范性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各业务环节。2.加强对成本费用支出的监控和分析，及时发现成本费用控制中的问题和薄弱环节，并采取有效措施进行改进。3.开展成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行评价，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行督促和问责。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体单位的财务状况和收支情况。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、法定代表人签字并加盖单位公章。财务报告应按照规定的时间和要求报送登记管理机关、业务主管单位及其他相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务状况、收支情况、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应涵盖财务预算、收入、支出、资产等各个环节。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部