跆拳道培训班财务制度

PAGE跆拳道培训班财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范跆拳道培训班（以下简称“本培训班”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障培训班各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本培训班实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于跆拳道培训班全体工作人员及与培训班财务相关的各项经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映培训班财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和操作流程，规范财务行为。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现培训班可持续发展。二、财务管理职责1.财务负责人职责全面负责培训班财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为培训班决策提供依据。审核各项财务收支，严格控制费用支出，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受监督检查。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和本培训班财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务负责人编制财务预算、决算报告，提供财务数据支持和分析。负责与学员、家长及其他相关方的财务结算工作，及时处理财务往来事项。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，定期与会计核对账目。三、财务预算管理1.预算编制每年[具体时间]前，财务负责人组织各部门根据培训班发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。2.预算审批财务预算草案编制完成后，提交培训班管理层审核。管理层应根据培训班实际情况和发展战略，对预算草案进行审议和调整，形成年度财务预算方案。年度财务预算方案经培训班董事会（或相关决策机构）批准后执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准后执行。四、收入管理1.学费收入学费是培训班的主要收入来源，应按照培训课程设置和收费标准，及时足额收取学费。财务部门应建立学费收缴台账，详细记录学员姓名、课程名称、收费金额、缴费时间等信息，确保学费收缴准确无误。在收取学费时，应开具合法有效的收费票据，并妥善保管。2.其他收入培训班的其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、活动赞助收入等。对于其他收入项目，应明确收入来源和收费标准，按照规定程序进行收取和管理。财务部门应及时核算其他收入，确保收入及时入账。五、成本费用管理1.成本费用分类人员费用：包括教职工工资及福利、兼职教练课酬等。教学费用：教材费、教具费、场地租赁费、水电费等。管理费用：办公费、差旅费、业务招待费、培训费等。其他费用：与培训班经营活动相关的其他支出。2.成本费用控制原则严格执行成本费用开支标准，控制费用支出范围，杜绝不合理开支。加强成本费用核算和分析，挖掘降低成本费用的潜力，提高经济效益。建立成本费用审批制度，明确审批流程和权限，确保费用支出合理合规。3.具体费用管理规定人员费用教职工工资及福利应按照国家相关规定和培训班薪酬制度执行，按时足额发放。兼职教练课酬应根据授课时长和收费标准进行核算，经审核后支付。教学费用教材费应根据教学大纲和学员人数合理采购，严格控制教材成本。教具费应按照教学需要购置，定期进行盘点和维护，提高教具使用效率。场地租赁费应按照租赁合同约定及时支付，确保场地使用正常。水电费应按照实际用量结算，加强水电管理，节约能源消耗。管理费用办公费应严格控制办公用品采购标准，实行集中采购和限额管理。差旅费应按照规定的标准和审批程序报销，严格控制出差人数和天数。业务招待费应严格控制支出规模，遵循必要、合理、节约的原则，不得超支。培训费应根据培训需求和实际效果进行安排，确保培训费用合理有效。其他费用其他费用支出应根据实际情况进行审批，确保支出与培训班经营活动相关且合理。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理建立应收账款台账，及时记录学员欠费情况，并定期进行清理和催收。对于长期拖欠学费的学员，应采取有效措施进行催缴，必要时通过法律途径解决。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、教学设备、办公设备等。根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。固定资产购置固定资产购置应根据培训班教学和管理需要，编制购置计划，经审批后实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家相关规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。七、财务审批流程1.一般费用审批流程费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用是否符合预算、报销标准和审批程序，审核无误后签字。培训班管理层根据审批权限进行审批，批准后报销人到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出项目（具体金额标准由培训班自行确定），应提前编制项目预算和可行性报告，提交培训班管理层审议。经管理层审议通过后，按照一般费用审批流程进行审批。在项目实施过程中，应严格按照预算和合同执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和报告。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附表，财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。2.财务分析财务负责人应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为培训班管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示培训班财务运行中存在的问题和潜在风险，并提出改进建议。九、财务监督与审计1.内部监督培训班应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.外部审计培训班应按照国家相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应作为培训班财务信息公开和对外披露的重要依据，确保财务信息的真实性和合法性。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、审计报告、税务资料、合同协议、收费票据等与财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家相关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.档案查阅与销毁因工作需要查阅