中小农资企业财务制度

PAGE中小农资企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中小农资企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[企业名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为企业决策提供及时、有效的支持。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）人员职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，进行财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息报告。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制工作。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和账务处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应在每年年末进行，由财务部门牵头，各业务部门参与。2.各业务部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。3.财务部门对各业务部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.企业应将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.当市场环境、企业战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出申请，财务部门审核，经企业管理层批准后执行。四、资金筹集与管理（一）资金筹集1.企业可通过自有资金积累、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。2.筹集资金应根据企业发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款审批顺利通过。（二）资金管理1.建立健全资金管理制度，加强资金内部控制，确保资金安全。2.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。3.严格控制资金支出，实行审批制度，确保资金支出合法合规。4.定期进行资金盘点，核对账目，确保账实相符。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.严禁坐支现金，不得白条抵库。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.加强存货盘点，定期核对存货账目，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧等核算方法。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强费用预算管理，定期对费用预算执行情况进行分析和考核。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家统一会计制度的规定，正确确认收入的实现时间和金额。2.加强销售收入的管理，确保销售合同的履行，及时催收货款。（二）利润分配1.企业应按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，合理确定分配比例。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，确保审计结果的真实性和可靠性。3.根据内部审计结果，提出改