新疆幼儿园财务制度

PAGE新疆幼儿园财务制度一、总则（一）目的为了加强新疆幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于新疆辖区内所有公办、民办幼儿园。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应符合幼儿园实际情况和教育教学需要，合理安排资金。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受教职工、家长和社会监督。4.收支平衡原则：坚持量入为出，略有结余，确保幼儿园财务状况稳定。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园应单独设置财务机构，配备专职财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和幼儿园财务工作流程。（二）财务职责分工1.园长：全面负责幼儿园财务管理工作，审批重大财务事项，对财务工作负总责。2.财务负责人：协助园长管理财务工作，制定财务管理制度，组织财务核算，监督财务收支，定期向园长汇报财务状况。3.会计人员：负责财务核算工作,编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。4.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）预算审批1.幼儿园年度财务预算应经园务委员会审议通过，报教育主管部门审核批准后执行。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.财务部门应按照预算安排，组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算执行进度。2.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为应及时纠正，情节严重的应追究相关人员责任。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括：1.财政补助收入：指幼儿园从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费等。2.事业收入：指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入：指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收费管理1.幼儿园收费应严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。2.收费应使用财政部门统一印制（监制）的票据，票据开具应规范、准确，不得使用白条收费。3.建立收费公示制度，在幼儿园显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、投诉电话等内容，接受家长和社会监督。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，实行收支两条线管理。3.经营收入应独立核算，照章纳税，严禁将经营收入与事业收入混淆核算。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括：1.人员支出：指幼儿园支付给教职工的各类劳动报酬，包括基本工资、津贴、补贴奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指幼儿园为开展教育教学活动及其他活动而发生的各项公用费用，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出：指幼儿园对个人和家庭的无偿性补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.固定资产购建和大修理支出：指幼儿园购置固定资产和对固定资产进行大修理所发生的支出。（二）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大支出项目应经园务委员会审议通过，报教育主管部门审批。（三）支出核算与管理1.各项支出应按照实际发生额入账，不得虚列支出。严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强对公用支出的管理，严格控制招待费、差旅费等支出，节约使用资金。3.对个人和家庭的补助支出应严格按照规定的范围和标准发放，不得随意扩大发放范围或提高发放标准。4.固定资产购建和大修理支出应按照相关规定进行管理，确保资产安全完整。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理幼儿园应严格遵守现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，账款相符，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。加强对现金收付业务的审核，确保现金收支合法合规。2.银行存款管理幼儿园应按照国家有关规定开立银行账户，严格遵守银行结算制度，办理银行存款收支业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款及预付款项管理幼儿园应建立应收账款及预付款项管理制度，加强对应收账款及预付款项的核算和管理。定期对应收账款及预付款项进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产范围一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置幼儿园购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。购置固定资产应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标询价单一来源采购等方式进行采购。3.固定资产核算与管理财务部门应按照固定资产分类标准和计价方法，对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片账。固定资产管理部门应建立固定资产实物台账，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算与管理财务部门应按照无形资产计价方法，对无形资产进行核算，建立无形资产明细账。无形资产管理部门应加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产安全完整。无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，摊销费用计入当期支出。七、负债管理（一）负债范围幼儿园负债主要包括：1.借入款项：指幼儿园从财政部门、金融机构或其他单位借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指幼儿园在教育教学活动及其他活动中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.幼儿园应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，不得擅自举债。3.加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，不得逾期拖欠。4.对应付及预收款项应及时清理结算，不得长期挂账。八、财务清算（一）清算原因幼儿园发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.幼儿园在财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由幼儿园负责人、财务人员及相关部门人员组成。2.清算机构应当对幼儿园的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。3.清算期间，幼儿园应当停止一切经营活动，不得开展新的业务。4.幼儿园财产在支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：应付未付的职工工资、社会保险费等；应缴未缴的税费；尚未偿还的债务。5.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报教育主管部门审核备案，并办理注销登记手续。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、园长审批后报教育主管部门和其他有关部门。（二）财务分析1.幼儿园应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存