数码体验店财务制度

PAGE数码体验店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范数码体验店的财务行为，加强财务管理和监督，确保体验店的财务活动合法、合规、有序进行，保护体验店及相关利益者的合法权益，提高经济效益，促进体验店的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[数码体验店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映体验店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖体验店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责体验店的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置会计、出纳等岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算和财务报告编制，定期向管理层汇报财务状况和经营成果，为决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保体验店资金的安全和正常运转。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责财务分析和财务风险控制，提出改进措施和建议，促进体验店经济效益的提高。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务数据的准确性和完整性。负责财务档案的管理，按照规定保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务预算编制、财务分析等工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和会计准则，结合数码体验店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量，并及时向管理层汇报。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照规定分类整理、装订成册，并妥善保管。保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定程序办理审批手续。3.财务人员应严格遵守财务档案管理制度，不得擅自销毁、涂改、出借财务档案。查阅财务档案应经财务经理批准，并办理登记手续。四、资金管理（一）资金筹集1.根据体验店的经营发展需要，合理筹集资金，筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.筹集资金应进行可行性分析，确保资金筹集的合理性和效益性。同时，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，办理相关手续。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金日常管理，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序办理，严禁白条抵库。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。财务经理应定期对现金进行抽查，确保现金管理规范。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应经财务经理批准，并报管理层备案。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行处理。3.严格遵守银行结算制度，办理银行结算业务时应认真审核票据和结算凭证，确保结算安全。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）销售收入核算1.销售商品应开具发票，并及时登记销售收入明细账。销售收入应按照实际收到或应收的金额入账，扣除商业折扣、现金折扣后的净额确认为销售收入。2.销售退回、销售折让应按照规定的程序办理审批手续，并及时调整销售收入和相关成本。（三）其他收入核算1.体验店的其他收入包括租赁收入、服务收入、营业外收入等。其他收入应按照相关规定进行核算，确保收入的真实性和准确性。2.租赁收入应按照租赁合同约定的租金金额和收款时间确认收入。服务收入应按照服务提供的进度和实际收款情况确认收入。营业外收入应在实际发生时确认收入。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，不得虚列、多列、少列或不列成本费用。（二）成本费用分类1.商品采购成本：指体验店采购数码产品所发生的成本，包括商品进价、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于商品采购成本的费用。2.营业费用：指体验店在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、广告费、促销费、水电费、折旧费等。3.管理费用：指体验店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、董事会费等。4.财务费用：指体验店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强成本费用预算管理，定期编制成本费用预算，并严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出。对于重大成本费用支出，应进行可行性分析和审批。4.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。（二）纳税申报1.按照税法规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。2.财务人员应熟悉税收政策法规，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）发票管理1.按照发票管理规定，购买、使用、保管发票。发票应专人保管，不得转借、转让、代开发票。2.开具发票应真实、准确、完整，不得虚开发票。发票开具后应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。3.取得的发票应进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾体验店发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向股东分配利润。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务活动进行审核和监督，确保财务信息的真实、准确、完整。3.定期对财务工作进行内部审计，检查财务制度的