2026年经济师备考纳税申报技巧与常见问题解答手册

2026年经济师备考：纳税申报技巧与常见问题解答手册一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年1月销售商品，取得含税销售额113万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应纳增值税多少万元？A.10.4B.12.3C.15.6D.9.72.个体工商户的年度汇算清缴期限是每年的什么时候？A.3月1日至6月30日B.5月1日至6月30日C.4月1日至6月30日D.7月1日至9月30日3.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前可以扣除吗？A.可以全额扣除B.可以按比例扣除C.不可以扣除D.需主管税务机关核准后扣除4.某公司2025年购置一台生产设备，原值50万元，预计使用5年，采用直线法计提折旧。2025年该设备应计提的折旧额是多少万元？A.5B.10C.8D.65.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息、子女教育、赡养老人B.住房租金、大病医疗、继续教育C.水电费、交通费、餐饮费D.以上全部6.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，其适用的个人所得税税率是多少？A.5%B.10%C.15%D.20%7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除，超过部分如何处理？A.直接计入下一年度扣除B.不得扣除，永久结转C.50%结转下一年度扣除D.全额计入当期应纳税所得额8.某企业2025年转让一处闲置厂房，取得转让收入200万元，该厂房原值150万元，累计折旧30万元。该企业应缴纳的土地增值税是多少万元？A.15B.20C.25D.309.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%或5%B.6%或9%C.1%或3%D.0%或3%10.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受什么样的税收优惠？A.税前100%加计扣除B.税前50%加计扣除C.税后减半征收D.免征企业所得税二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些项目属于企业所得税的不征税收入？A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.接受捐赠的资产E.符合条件的财政补贴2.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费B.住房公积金C.水电费D.赡养老人支出E.子女教育支出3.企业发生的哪些费用可以在税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.赞助支出E.坏账损失4.增值税一般纳税人适用的税率有哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%5.企业发生的以下哪些支出可以作为长期待摊费用税前扣除？A.固定资产大修支出B.租入固定资产的改扩建支出C.开办费支出D.无形资产摊销E.职工培训费三、判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（对/错）2.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出，可以在税前全额扣除。（对/错）3.小规模纳税人不能享受增值税留抵退税政策。（对/错）4.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（对/错）5.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报一次。（对/错）6.企业购置的符合规定的环保设备，可以享受税前一次性扣除的优惠政策。（对/错）7.一般纳税人发生的增值税应纳税额不足抵扣进项税额时，可以申请退税。（对/错）8.个体工商户的业主不能享受个人所得税专项附加扣除。（对/错）9.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以结转以后三年扣除。（对/错）10.固定资产的折旧年限由企业自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述增值税小规模纳税人的申报流程。2.简述企业所得税年度汇算清缴的主要步骤。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报条件。五、计算题（共2题，每题10分）1.某一般纳税人2025年1月销售商品取得含税销售额234万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当月应纳增值税多少万元？2.某企业2025年应纳税所得额为80万元，适用的所得税税率为25%。该企业应缴纳的企业所得税是多少万元？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，应纳增值税=100×13%=13万元。错误选项解析：A、B、D计算错误。2.A解析：个体工商户的年度汇算清缴期限与个人独资企业、合伙企业一致，为次年3月1日至6月30日。3.C解析：与生产经营无关的赞助支出属于禁止税前扣除的项目。4.A解析：直线法折旧额=原值÷使用年限=50÷5=10万元，但2025年仅计提1年折旧。5.A解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。6.B解析：个体工商户年应纳税所得额不超过10万元，适用10%的税率。7.C解析：超过部分50%结转以后三年扣除，剩余部分不得扣除。8.A解析：转让收入-成本=200-120=80万元，增值额=80÷120=66.67%，适用税率为30%，应纳税额=80×30%-5.4=15万元。9.A解析：小规模纳税人目前普遍适用3%（部分地区适用1%）。10.B解析：符合条件的企业研发费用可享受50%加计扣除。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：财政拨款、行政事业性收费、国债利息收入为不征税收入，捐赠资产和符合条件的财政补贴属于应税收入。2.A、B解析：专项扣除为“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金）。3.A、B、E解析：工资薪金、职工福利费、坏账损失可以税前扣除，业务招待费需按比例扣除，赞助支出不可扣除。4.A、B、C、E解析：一般纳税人税率包括13%、9%、6%、0%。3%为小规模纳税人征收率。5.A、B、C解析：长期待摊费用包括固定资产大修、租入资产改扩建、开办费，无形资产摊销和职工培训费不属于此类。三、判断题答案与解析1.对2.错解析：与生产经营无关的捐赠支出不可扣除。3.错解析：符合条件的纳税人可申请留抵退税。4.对5.对6.对7.对8.错解析：业主可享受专项附加扣除。9.错解析：超过部分结转以后五年扣除。10.对四、简答题答案与解析1.简述增值税小规模纳税人的申报流程答：-准备申报表及发票资料；-通过电子税务局或办税大厅申报；-提交申报表并缴纳税款；-申报后核对税额，确保无误。2.简述企业所得税年度汇算清缴的主要步骤答：-收集财务报表及凭证；-计算应纳税所得额；-填写年度申报表；-提交申报并缴纳税款；-查补差额。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报条件答：-子女教育：子女年满3周岁；-继续教育：接受学历（学位）或职业资格继续教育；-大病医疗：医保报销后个人负担超过扣除标准；-住房贷款利息：首套住房贷款；-住房租金：在主要工作城市无自有住房；-赡养老人：年满60岁且无劳动能力。五、计算题答案与