2026年税务筹划与税务风险管理试题

2026年税务筹划与税务风险管理试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业2025年营业收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业通过优化采购合同条款，将可抵扣增值税进项税额从300万元提升至400万元，则该企业可节省的企业所得税为：A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元2.某高新技术企业2025年度研发费用实际发生额800万元，其中符合加计扣除条件的项目600万元。假设企业所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例为75%，该企业可享受的税收优惠金额为：A.90万元B.112.5万元C.150万元D.187.5万元3.某个人投资者通过股权转让方式退出一家小型微利企业，取得转让所得200万元。假设个人所得税税率为20%，该投资者应缴纳的个人所得税为：A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元4.某房地产企业2025年度预售商品房收入5000万元，实际成本3000万元。假设增值税税率为9%，土地增值税税率为30%，该企业应缴纳的土地增值税为：A.600万元B.900万元C.1200万元D.1500万元5.某外贸企业2025年出口货物销售额1000万美元，离岸价为8%，成本为6美元/件。假设增值税税率为13%，出口退税率15%，该企业出口环节可退还的增值税为：A.13万美元B.15万美元C.17万美元D.19万美元6.某企业通过设立子公司的方式转移利润，假设子公司在A国（税率为10%）和B国（税率为25%）。若转移利润200万元，则该企业可节省的企业所得税为：A.15万元B.30万元C.50万元D.75万元7.某企业通过关联交易向关联方收取利息费用100万元，假设市场利率为5%，税务机关核定的利率为6%。假设企业所得税税率为25%，该企业应补缴的企业所得税为：A.2.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元8.某企业2025年度资产损失准备金为500万元，实际发生资产损失300万元。假设企业所得税税率为25%，该企业可税前扣除的资产损失准备金为：A.0万元B.100万元C.200万元D.500万元9.某企业通过股权投资方式取得另一家企业的股权，投资成本1000万元。假设被投资企业2025年度净利润200万元，该企业按20%比例分得股息，假设企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为：A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元10.某企业通过设立境外子公司的方式避税，假设该子公司在C国（税率为0%）和D国（税率为20%）。若转移利润300万元，则该企业可节省的企业所得税为：A.0万元B.20万元C.40万元D.60万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？A.外贸企业出口货物B.小型微利企业销售货物C.高新技术企业销售自产产品D.关联交易中收取的利息费用2.以下哪些属于企业税务风险管理的关键环节？A.税务合规性审查B.税务筹划方案设计C.税务争议解决D.税务政策监控3.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税加速折旧政策？A.专门用于研发的设备B.小型微利企业购置的设备C.高新技术企业购置的设备D.关联交易中转移的设备4.以下哪些属于企业税务筹划的常见方法？A.优化采购合同条款B.设立子公司转移利润C.利用税收优惠政策D.调整收入确认时点5.以下哪些情况下，企业可能面临税务风险？A.关联交易定价不合理B.税务申报错误C.利用税收漏洞D.未按规定进行资产损失准备三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业通过设立境外子公司的方式避税属于合法行为。（×）2.小型微利企业可以享受企业所得税全额减免政策。（×）3.外贸企业出口货物可以享受增值税即征即退政策。（√）4.高新技术企业可以享受研发费用加计扣除政策。（√）5.企业通过关联交易转移利润属于合法行为。（×）6.企业可以随意调整收入确认时点进行税务筹划。（×）7.企业通过优化采购合同条款降低增值税税负属于合法行为。（√）8.企业未按规定进行资产损失准备可能面临税务风险。（√）9.企业通过股权投资方式取得股息可以享受免税政策。（×）10.企业通过设立子公司的方式避税属于违法行为。（√）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.简述企业税务筹划的基本原则。2.简述企业税务风险管理的主要方法。3.简述小型微利企业可以享受的税收优惠政策。4.简述关联交易税务风险的主要表现。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某制造业企业2025年度营业收入5000万元，成本费用3000万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业计划通过以下方式税务筹划：-优化采购合同条款，将可抵扣增值税进项税额从300万元提升至400万元；-将部分收入转移至境外子公司（假设该子公司在C国，税率为0%）。请计算该企业通过上述方式可节省的企业所得税金额。2.某房地产企业2025年度预售商品房收入5000万元，实际成本3000万元。假设增值税税率为9%，土地增值税税率为30%。该企业计划通过以下方式税务筹划：-将部分收入转移至关联方，降低土地增值税税负；-优化开发成本，增加可抵扣项目。请分析该企业通过上述方式可能面临的税务风险，并提出相应的风险防范措施。答案与解析一、单选题1.C解析：可抵扣增值税进项税额增加100万元，可节省企业所得税=100×25%=25万元。2.B解析：研发费用加计扣除金额=600×75%=450万元，可节省企业所得税=450×15%=112.5万元。3.A解析：个人股权转让所得应缴纳个人所得税=200×20%=40万元，但根据现行政策，个人转让股权所得暂免征收个人所得税，故实际应缴纳20万元。4.C解析：土地增值税=（5000-3000）×30%=600万元。5.A解析：可退还增值税=1000×8%×6×(13%-15%)=13万美元。6.C解析：可节省企业所得税=200×(25%-10%)=30万元。7.B解析：应补缴企业所得税=(100×6%-100×5%)×25%=2.5万元。8.B解析：可税前扣除100万元，剩余300万元不得扣除。9.A解析：股息免税，但投资成本不可抵扣，故无需缴纳企业所得税。10.A解析：C国税率为0%，无需缴纳企业所得税。二、多选题1.A、C解析：外贸企业出口货物和高新技术企业销售自产产品可享受增值税即征即退政策。2.A、B、C、D解析：税务风险管理涵盖合规性审查、筹划方案设计、争议解决和政策监控等环节。3.A、C解析：研发设备和高新技术企业购置的设备可享受加速折旧政策。4.A、C、D解析：优化采购合同条款、利用税收优惠和调整收入确认时点属于合法的税务筹划方法。5.A、B、C、D解析：关联交易定价不合理、税务申报错误、利用税收漏洞和未按规定进行资产损失准备都可能面临税务风险。三、判断题1.×解析：通过境外子公司避税属于违法行为。2.×解析：小型微利企业可享受部分减免政策，但并非全额减免。3.√解析：外贸企业出口货物可享受增值税即征即退政策。4.√解析：高新技术企业可享受研发费用加计扣除政策。5.×解析：通过关联交易转移利润属于违法行为。6.×解析：随意调整收入确认时点可能面临税务风险。7.√解析：优化采购合同条款降低增值税税负属于合法行为。8.√解析：未按规定进行资产损失准备可能面临税务风险。9.×解析：股息免税的前提是符合相关条件，并非所有股权投资均免税。10.√解析：通过子公司避税属于违法行为。四、简答题1.企业税务筹划的基本原则：-合法性原则：税务筹划必须符合税法规定；-筹划性原则：提前规划业务和财务活动；-效益性原则：追求税负最低化；-风险性原则：控制税务风险。2.企业税务风险管理的主要方法：-税务合规性审查；-税务筹划方案设计；-税务政策监控；-税务争议解决。3.小型微利企业可以享受的税收优惠政策：-企业所得税减免；-增值税即征即退；-研发费用加计扣除。4.关联交易税务风险的主要表现：-定价不合理导致利润转移；-资产损失准备金不合规；-收入确认时点调整。五、案例分析题1.解答：-优化采购合同条款后，可抵扣增值税进项税额增加100万元，可节省企业所得税=100×25%=25万元；-转移至境外子公司部分收入可免税，假设转移利润200万元，可节省企业所得税=200×25%=50万元