2026年建筑行业税务实务建筑工程增值税法修订考试题库

2026年建筑行业税务实务：建筑工程增值税法修订考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.根据2026年修订的《增值税法》，建筑工程企业销售自产预制构件时，适用的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%2.某建筑公司2026年收到政府补贴款500万元，该补贴款用于项目拆迁补偿，根据修订后的增值税法，该补贴款应（）。A.不计入应税收入B.全额计入应税收入C.按比例计入应税收入D.视同销售行为征税3.修订后的增值税法规定，建筑工程企业跨地区提供建筑服务时，应在（）申报缴纳增值税。A.服务发生地B.企业注册地C.项目所在地D.税务机关指定地点4.某建筑公司2026年发生一笔工程索赔款300万元，该索赔款属于工程变更部分，根据新规，该收入应（）。A.立即计入应税收入B.待项目完工后计入应税收入C.视同免税收入处理D.按合同约定分期确认收入5.修订后的增值税法明确，建筑工程企业收取的工程款中包含的违约金，其增值税处理方式为（）。A.不征税B.按6%税率征税C.按9%税率征税D.按合同约定税率征税6.某建筑公司2026年销售旧设备一台，原值200万元，已计提折旧50万元，售价150万元，根据新规，该业务应缴纳增值税（）。A.0元B.2.7万元C.4.5万元D.9万元7.修订后的增值税法规定，建筑工程企业提供的安装服务，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.合同签订时B.服务完成时C.收到款项时D.税务机关核定时8.某建筑公司2026年收到一笔设计费50万元，该费用属于建筑项目配套服务，根据新规，其增值税处理方式为（）。A.免税B.按6%税率征税C.按9%税率征税D.按合同约定税率征税9.修订后的增值税法明确，建筑工程企业因原材料价格上涨导致的成本增加，其进项税额（）。A.可以全额抵扣B.按比例抵扣C.不予抵扣D.需经税务机关审核后抵扣10.某建筑公司2026年发生一笔罚款收入100万元，根据新规，该收入应（）。A.不征税B.按6%税率征税C.按9%税率征税D.按合同约定税率征税二、多选题（共5题，每题3分）1.根据2026年修订的《增值税法》，以下哪些情形属于建筑工程增值税应税行为？（）A.提供建筑工程施工服务B.销售自产预制构件C.提供工程项目管理服务D.出租建筑机械设备E.提供工程技术咨询2.某建筑公司2026年收到一笔政府专项补贴，该补贴用于（），根据新规，该补贴款免税。（）A.项目技术研发B.工程设备购置C.工程拆迁补偿D.员工培训E.项目安全生产设施改造3.修订后的增值税法规定，建筑工程企业跨地区提供建筑服务时，以下哪些情况下需要预缴增值税？（）A.在项目所在地提供建筑服务B.在企业注册地提供建筑服务C.在服务发生地提供建筑服务D.提供安装服务时E.提供设计服务时4.某建筑公司2026年发生以下业务，其中哪些属于增值税视同销售行为？（）A.将自产构件用于本企业办公楼建设B.将自产构件无偿赠送给关联企业C.将自产构件对外出租D.将自产构件用于工程项目E.将自产构件销售给个人客户5.修订后的增值税法规定，建筑工程企业以下哪些进项税额可以抵扣？（）A.购进工程材料支付的增值税B.购进施工机械设备支付的增值税C.购进办公用品支付的增值税D.支付的工程人员工资E.支付的银行贷款利息三、判断题（共10题，每题1分）1.根据2026年修订的《增值税法》，建筑工程企业销售自产预制构件时，适用6%的增值税税率。（）2.某建筑公司2026年收到政府补贴款，该补贴款用于项目拆迁补偿，应计入应税收入。（）3.修订后的增值税法规定，建筑工程企业跨地区提供建筑服务时，应在服务发生地申报缴纳增值税。（）4.某建筑公司2026年发生一笔工程索赔款，该索赔款属于工程变更部分，应立即计入应税收入。（）5.修订后的增值税法明确，建筑工程企业收取的工程款中包含的违约金，其增值税处理方式为按6%税率征税。（）6.某建筑公司2026年销售旧设备一台，原值200万元，已计提折旧50万元，售价150万元，该业务应缴纳增值税4.5万元。（）7.修订后的增值税法规定，建筑工程企业提供的安装服务，其增值税纳税义务发生时间为服务完成时。（）8.某建筑公司2026年收到一笔设计费50万元，该费用属于建筑项目配套服务，其增值税处理方式为按9%税率征税。（）9.修订后的增值税法明确，建筑工程企业因原材料价格上涨导致的成本增加，其进项税额可以全额抵扣。（）10.某建筑公司2026年发生一笔罚款收入100万元，该收入应按6%税率征税。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年修订的《增值税法》对建筑工程企业跨地区提供建筑服务的主要影响。2.根据新规，建筑工程企业哪些收入可以免税？哪些收入需要征税？请举例说明。3.修订后的增值税法对建筑工程企业进项税额抵扣有哪些新规定？请结合实际案例说明。五、计算题（共2题，每题10分）1.某建筑公司2026年提供以下业务：-在A地提供建筑工程施工服务，收入1000万元；-销售自产预制构件，收入200万元；-收到工程变更索赔款300万元。假设该公司适用增值税税率为9%，请计算其应纳增值税额。2.某建筑公司2026年发生以下业务：-购进工程材料，金额500万元，增值税58.5万元；-购进施工机械设备，金额200万元，增值税26万元；-提供建筑工程施工服务，收入800万元；-收到政府补贴款100万元（用于项目拆迁补偿）。假设该公司适用增值税税率为9%，请计算其应纳增值税额和可抵扣进项税额。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据2026年修订的《增值税法》，建筑工程企业销售自产预制构件时，适用9%的增值税税率。2.A解析：修订后的增值税法规定，政府补贴款若用于项目拆迁补偿等与生产经营无关的支出，不计入应税收入。3.C解析：跨地区提供建筑服务时，应在项目所在地申报缴纳增值税，以避免双重征税。4.A解析：工程索赔款属于工程变更部分，应立即计入应税收入，并按适用税率征税。5.B解析：修订后的增值税法规定，工程款中的违约金按6%税率征税。6.C解析：销售旧设备应按售价150万元计算增值税，税额=150×13%=19.5万元，但选项中无正确答案，可能为题目设置错误，实际应选4.5万元（若按6%计算）。7.B解析：修订后的增值税法规定，安装服务的增值税纳税义务发生时间为服务完成时。8.B解析：设计费属于建筑项目配套服务，按6%税率征税。9.A解析：修订后的增值税法规定，原材料价格上涨导致的成本增加，其进项税额可以全额抵扣。10.A解析：罚款收入不属于增值税应税收入，免税。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：D和E不属于增值税应税行为，出租机械设备属于不动产租赁，技术咨询属于现代服务。2.A、C、E解析：B和D与生产经营相关，需征税。3.A、C解析：跨地区提供建筑服务时，在服务发生地预缴增值税。4.A、B解析：C、D、E属于正常销售或内部使用，不视同销售。5.A、B、C解析：D和E不属于增值税可抵扣范围。三、判断题答案与解析1.正确解析：预制构件销售适用9%税率。2.错误解析：拆迁补偿补贴不计入应税收入。3.错误解析：应在服务发生地预缴增值税。4.正确解析：索赔款应立即计入应税收入。5.正确解析：违约金按6%税率征税。6.错误解析：税额应为19.5万元，选项4.5万元可能为错误设置。7.正确解析：安装服务纳税义务发生时间为服务完成时。8.正确解析：设计费按9%税率征税。9.正确解析：进项税额可全额抵扣。10.错误解析：罚款收入免税。四、简答题答案与解析1.跨地区提供建筑服务的主要影响：-税收征管更加明确，避免双重征税；-企业需加强跨地区税务管理，预缴增值税；-项目所在地税务机关有权参与税收征管。2.免税收入：-政府补贴款（非生产经营相关）；-资源综合利用收入。征税收入：-工程施工服务收入；-设计费等配套服务收入。3.进项税额抵扣新规定：-原材料、机械设备进项税可全额抵扣；-与生产经营无关的进项税不得抵扣。五、计算题答案与解析1.应纳增值税额计算：-建筑工程施工服务：1000×9%=90万元；-预制构件销售：200×9%=18万