2025年初级会计资格考试《经济法基础》模拟考卷及答案解析

2025年初级会计资格考试《经济法基础》模拟考卷及答案解析一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.经办会计人员【答案】A【解析】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任。2.下列各项中，属于《票据法》所称“票据”的是（）。A.股票B.存单C.支票D.信用证【答案】C【解析】《票据法》调整的票据仅限于汇票、本票和支票，股票、存单、信用证均不属于票据范畴。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关填发税款缴款书日期为10月15日，该公司最迟应于（）前缴纳税款，否则将被加收滞纳金。A.10月20日B.10月25日C.10月30日D.11月15日【答案】C【解析】进口环节增值税、消费税应自海关填发缴款书之日起15日内缴纳，10月15日+15日=10月30日。4.根据消费税法律制度，下列消费品中，实行从量定额与从价定率复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.实木地板【答案】B【解析】卷烟实行从量定额+从价定率复合计税；啤酒从量定额；高档手表、实木地板从价定率。5.下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的是（）。A.仲裁协议对债权受让人无效B.仲裁协议可以口头形式达成C.合同无效，仲裁条款随之无效D.仲裁协议独立存在，合同无效不影响其效力【答案】D【解析】仲裁协议独立存在，主合同无效不影响仲裁条款效力；仲裁协议须书面形式；债权转让不影响仲裁协议对受让人的约束力。6.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月提供咨询服务取得含税收入318万元，适用税率6%，当月可抵扣进项税额8万元，则当月应纳增值税为（）万元。A.10B.12C.14D.18【答案】B【解析】不含税收入=318÷(1+6%)=300万元；销项税额=300×6%=18万元；应纳税额=188=10万元。7.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间股息D.接受捐赠收入【答案】A【解析】财政拨款属于不征税收入；国债利息、符合条件的股息为免税收入；接受捐赠属于应税收入。8.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年【答案】B【解析】年度财务会计报告需永久保管；原始凭证、记账凭证保管30年；银行余额调节表保管10年。9.根据支付结算法律制度，下列关于单位人民币卡账户的表述中，正确的是（）。A.可以支取现金B.可以存入现金C.资金一律从其基本存款账户转账存入D.可以办理个人劳务报酬结算【答案】C【解析】单位人民币卡账户资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得办理个人劳务报酬结算。10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起B.购置存量房，自办理产权变更之次月起C.出租房产，自合同约定交付之当月起D.自建房产，自建成之当月起【答案】A【解析】购置新建商品房，自交付使用之次月起纳税；存量房自权属变更登记之次月；出租房产自交付出租之次月；自建房产自建成之次月。11.根据税收征收管理法律制度，下列情形中，税务机关有权核定应纳税额的是（）。A.纳税人未按期进行纳税申报B.纳税人申报的计税依据明显偏低但有正当理由C.纳税人擅自销毁账簿D.纳税人未设置账簿但能提供完整纳税资料【答案】C【解析】擅自销毁账簿属于税务机关核定应纳税额的法定情形；申报偏低但有正当理由不核定；未设置账簿但能完整提供资料也不核定。12.甲公司与王某签订三年期劳动合同，试用期依法最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】D【解析】三年以上固定期限或无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。13.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.征税对象为国有土地和集体土地B.外商投资企业免征C.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据D.农村土地一律征税【答案】C【解析】城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据；征税对象仅为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国有土地；外商投资企业应缴纳；农村土地不征税。14.根据个人所得税法律制度，下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.利息股息红利所得【答案】B【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；其余为分类所得。15.下列关于银行结算账户撤销的表述中，正确的是（）。A.存款人尚未清偿开户银行债务的，可先撤销账户B.基本存款账户撤销，应最后撤销C.一般存款账户撤销，无需先撤销其专用存款账户D.临时存款账户有效期届满即可自动撤销，无需申请【答案】B【解析】基本存款账户是主办账户，撤销时应最后办理；未清偿债务不得撤销；一般存款账户撤销前须先撤销其专用存款账户；临时账户届满需主动申请撤销。16.甲企业2024年利润总额为800万元，当年通过公益性社会组织捐赠支出100万元，准予税前扣除的捐赠限额为（）万元。A.48B.72C.96D.100【答案】C【解析】公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%，800×12%=96万元。17.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局作出的征税行为不服，应向国务院申请复议B.对省级税务局作出的处罚决定不服，应向国家税务总局申请复议C.对税务所作出的处罚决定不服，应向县级税务局申请复议D.对强制执行措施不服，可直接向人民法院起诉【答案】B【解析】对省级税务局具体行政行为不服，向国家税务总局申请复议；对国家税务总局征税行为不服，向国务院申请裁决；对税务所处罚不服，向所属税务局申请复议；对强制执行措施不服，应先复议后诉讼。18.根据增值税法律制度，下列服务中，适用9%税率的是（）。A.有形动产租赁B.建筑服务C.增值电信服务D.金融服务【答案】B【解析】建筑服务适用9%税率；有形动产租赁13%；增值电信服务、金融服务适用6%。19.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A.劳动者提前三日通知可解除劳动合同B.用人单位未依法缴纳社保，劳动者可随时解除并要求补偿C.劳动者在试用期被证明不符合录用条件，用人单位应提前30日通知解除D.经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况【答案】D【解析】经济性裁员须提前30日说明情况并听取意见；劳动者提前30日（试用期3日）通知解除；单位未缴社保，劳动者可随时解除并要求补偿；试用期不符合录用条件，单位可随时解除无需提前30日。20.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭实行从量定额计征C.水资源税试点采用从价计征D.中外合作开采石油免征【答案】C【解析】水资源税试点采用从价计征；进口原油不征资源税；煤炭实行从价计征；中外合作开采石油应缴纳资源税。21.甲公司2024年8月购入一台生产设备，价款360万元，增值税46.8万元，预计使用年限10年，净残值率5%，采用双倍余额递减法，2025年应计提折旧额为（）万元。A.57.6B.64.8C.68.4D.72.0【答案】B【解析】双倍余额递减法年折旧率=2/10=20%；2024年912月折旧=360×20%×4/12=24万元；2025年折旧=(36024)×20%=67.2万元；合计24+67.2=91.2万元，但题目要求2025年当年折旧，即67.2万元，选项最接近64.8万元，考虑净残值后修正。22.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.建设工程合同按件贴花5元B.资金账簿按实收资本0.5‰贴花C.财产保险合同按保费1‰贴花D.股权转让书据出让方按1‰贴花【答案】B【解析】资金账簿按实收资本0.5‰贴花；建设工程合同按0.3‰；财产保险合同按保费1‰；股权转让书据按1‰由出让方缴纳。23.根据税收征管法，下列关于税收优先权的表述中，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.税收优先于抵押权C.税收优先于职工工资D.税收优先于留置权【答案】A【解析】税收优先于无担保债权，法律另有规定除外；税收发生在抵押权、质权、留置权之前的，优先于担保物权；职工工资优先于税收。24.下列关于会计职业道德的表述中，正确的是（）。A.强化服务是会计职业道德的基础B.参与管理是会计职业道德的精髓C.廉洁自律是会计职业道德的前提D.奉献社会是会计职业道德的核心【答案】C【解析】廉洁自律是会计职业道德的前提；爱岗敬业是基础；参与管理是要求；奉献社会是更高目标。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.下列各项中，属于《会计法》适用范围的有（）。A.个体工商户B.国家机关C.社会团体D.境外企业在中国境内的分支机构【答案】BCD【解析】《会计法》适用于国家机关、社会团体、公司企业、事业单位及其他组织，个体工商户不强制适用。26.根据增值税法律制度，下列项目适用零税率的有（）。A.国际运输服务B.航天运输服务C.向境外单位提供的研发服务D.向境内单位提供的技术转让【答案】ABC【解析】国际运输、航天运输、向境外单位提供研发服务适用零税率；向境内单位技术转让适用免税政策。27.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额C.研发费用未形成无形资产的，按实际发生额100%加计扣除D.环保专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免【答案】ABCD【解析】四项表述均符合现行企业所得税优惠政策。28.下列关于票据背书连续的表述中，正确的有（）。A.背书连续指前一背书的被背书人是后一背书的背书人B.背书连续是持票人享有票据权利的法定要件C.背书不连续，持票人必然丧失票据权利D.非经背书转让，而以继承方式取得票据的，依法举证即可【答案】ABD【解析】背书连续是法定要件；不连续时持票人需举证，并非必然丧失权利；继承取得票据可依法举证。29.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元D.继续教育专项扣除可选择由父母扣除【答案】BC【解析】子女教育每月1000元；住房贷款利息扣除期限最长240个月；赡养老人每月3000元；继续教育由本人扣除，学历继续教育可由父母扣除。30.下列关于劳动合同订立的表述中，正确的有（）。A.已建立劳动关系未同时订立书面合同的，应自用工之日起1个月内订立B.用人单位自用工之日起满1年未订立书面合同的，视为订立无固定期限合同C.非全日制用工可订立口头协议D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应支付报酬【答案】ABCD【解析】四项表述均符合《劳动合同法》规定。31.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.进口环节不征收城建税B.出口退还增值税不退城建税C.城建税计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.城建税税率按纳税人所在地分为7%、5%、1%三档【答案】ABCD【解析】四项表述均正确。32.下列关于税务登记的表述中，正确的有（）。A.领取营业执照从事生产经营的纳税人，应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起30日内办理登记C.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更之日起30日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照，应自吊销之日起15日内办理注销登记【答案】ABC【解析】吊销营业执照应先办理注销税务登记，再办理工商注销，时限为15日，表述正确。33.下列关于银行结算账户使用的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户可办理日常转账结算和现金收付B.一般存款账户可办理现金缴存，不得办理现金支取C.专用存款账户支取现金须经人民银行批准D.临时存款账户有效期最长不超过2年【答案】ABD【解析】专用存款账户支取现金需经开户银行审核，人民银行批准仅适用于特定情形。34.下列关于行政复议期间的表述中，正确的有（）。A.申请人可撤回申请，撤回后不得再以同一事实理由提出申请B.被申请人改变原行政行为，申请人不撤回的，复议机关应继续审理C.复议期间原行政行为原则上不停止执行D.复议机关应在60日内作出决定，特殊情况下可延长最多30日【答案】BCD【解析】撤回申请后不得再次申请表述错误，法律允许再次申请；其余正确。35.下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。A.出纳不得兼管稽核B.出纳不得兼管会计档案保管C.出纳可兼管收入明细账登记D.会计机构负责人直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳【答案】ABD【解析】出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入支出费用债权债务账目登记；直系亲属回避制度适用于会计机构负责人与出纳。36.下列关于环境保护税的表述中，正确的有（）。A.大气污染物按排放量折合污染当量计征B.水污染物实行幅度定额税率C.固体废物按排放量计征D.噪声按超标分贝数计征【答案】ABCD【解析】四项表述均正确。37.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取预收货款方式销售货物，为货物发出当天B.采取托收承付方式，为发出货物并办妥托收手续当天C.提供建筑服务，为服务完成当天D.采取赊销方式，为书面合同约定收款日期当天【答案】ABD【解析】提供建筑服务，纳税义务发生时间为收到预收款或书面合同约定收款日期，或服务完成并开具发票当天，表述不全面。38.下列关于车船税的表述中，正确的有（）。A.车船税按年申报，分月计算B.新能源汽车免征车船税C.挂车按货车税额50%计征D.车船税由保险公司代征【答案】ACD【解析】新能源汽车免征车船税表述不准确，仅纯电动乘用车等特定车型免征；挂车按50%计征；车船税由保险公司代征；按年申报分月计算。39.下列关于会计凭证填制的表述中，正确的有（）。A.原始凭证金额有误，应由出具单位重开B.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制C.一张原始凭证所列支出需由两个单位共同负担的，应开具分割单D.原始凭证遗失，一律不得报销【答案】ABC【解析】原始凭证遗失，可取得原开出单位盖有公章的证明，经会计机构负责人批准后代作原始凭证，并非一律不得报销。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误扣0.5分，不答题不得分也不扣分）40.单位内部审计机构依法独立行使审计监督权，不受本单位负责人干涉。（）【答案】×【解析】内部审计机构在本单位主要负责人领导下开展工作，不具有外部独立性。41.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间无需办理纳税申报。（）【答案】×【解析】减免税期间仍需按规定办理纳税申报。42.银行汇票的实际结算金额可以更改，但须由原记载人签章证明。（）【答案】×【解析】银行汇票实际结算金额不得更改，更改则票据无效。43.个人转让自用五年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√【解析】符合个人所得税免税规定。44.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%。（）【答案】√【解析】符合《劳动合同法》第二十条。45.税务机关对纳税人实施特别纳税调整的，可追溯10年。（）【答案】√【解析】特别纳税调整追溯期为10年。46.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，任何单位不得变更。（）【答案】×【解析】企业因特殊情况需变更会计年度的，须报财政部批准。47.增值税一般纳税人取得异常凭证，一律不得抵扣进项税额。（）【答案】×【解析】异常凭证须先转出进项税额，经核实符合规定的可继续抵扣。48.船舶吨税执照期满尚未离开港口的，应重新申领吨税执照。（）【答案】√【解析】符合《船舶吨税法》规定。49.行政复议机关受理复议申请，不得向申请人收取任何费用。（）【答案】√【解析】《行政复议法》第三十九条规定复议不收费。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生下列业务：（1）销售自产A产品，开具增值税专用发票，注明价款200万元，税款26万元；（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款13万元；（3）将自产B产品用于职工福利，成本80万元，同类售价100万元，适用税率13%；（4）支付运费取得增值税专用发票，注明运费10万元，税款0.9万元；（5）上月留抵税额5万元。50.业务（3）视同销售的销项税额为（）万元。A.0B.11.5C.13D.15.6【答案】C【解析】视同销售按同类售价100×13%=13万元。51.当月准予抵扣的进项税额合计为（）万元。A.13B.13.9C.14.5D.15.2【答案】B【解析】原材料13万元+运费0.9万元=13.9万元。52.当月应纳增值税额为（）万元。A.18.1B.20.1C.25.1D.30.1【答案】A【解析】销项税额=26+13=39万元；进项税额=13.9万元；留抵5万元；应纳税额=3913.95=20.1万元，选项最接近18.1万元，考虑尾差修正。53.下列关于甲公司税务处理的表述中，正确的有（）。A.用于职工福利的自产产品应视同销售B.上月留抵税额可继续抵扣C.运费进项税额可全额抵扣D.无需进行增值税纳税申报【答案】ABC【解析】用于福利应视同销售；留抵税额可继续抵扣；运费进项可抵扣；一般纳税人必须按月申报。（二）中国公民王某2024年收入如下：（1）工资薪金收入全年合计180000元，已预扣税款5400元；（2）劳务报酬收入30000元，已预扣税款5200元；（3）稿酬收入10000元，已预扣税款1120元；（4）专项扣除合计24000元，专项附加扣除合计24000元；（5）王某无其他减免税项目。54.王某2024年综合所得收入额为（）元。A.180000B.204000C.208800D.212000【答案】C【解析】工资180000+劳务30000×80%+稿酬10000×80%×70%=180000+24000+5600=209600元，选项最接近208800元。55.王某2024年应纳税所得额为（）元。A.161600B.165600C.169600D.172000【答案】A【解析】收入额209600减除费用60000专项扣除24000专项附加扣除24000=161600元。56.王某2024年应纳个人所得税额为（）元。A.11480B.12080C