鞍山师范学院《纳税会计与实务》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、丁公司2023年1月1日将一项自用的房屋对外出租，转换日其公允价值为5000万元，账面价值为4000万元。该房屋采用公允价值模式进行后续计量。2023年12月31日其公允价值为5200万元。则2023年该项投资性房地产对丁公司利润总额的影响金额为（）万元。A.200B.700C.500D.3002、企业购买一台设备，支付价款50万元，增值税税额为6.5万元。另支付运输费2万元，安装费3万元。则该设备的入账价值为（）A.50万元B.52万元C.55万元D.59.5万元3、丁公司2023年12月31日的资产负债表中，“存货”项目的金额为500万元，“存货跌价准备”账户的贷方余额为30万元。2024年1月，销售一批存货，售价为80万元，成本为60万元。则2024年1月末资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。A.420B.400C.360D.3804、某公司2022年实现净利润1000万元，年初未分配利润为200万元。公司按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利150万元。则该公司2022年年末未分配利润为（）万元。A.775B.825C.875D.9255、一家企业在进行存货管理时，采用经济订货批量模型。已知该企业每年对某种原材料的需求量为2000千克，每次订货的固定成本为500元，单位原材料的年储存成本为20元。如果供应商提出给予数量折扣，当订货量超过1000千克时，单价降低10%。请问企业是否应该接受数量折扣？（）A.应该接受，因为总成本降低B.应该接受，因为单位成本降低C.不应该接受，因为订货次数增加D.不应该接受，因为储存成本增加6、某企业2024年8月1日销售商品一批，售价为100万元，增值税税额为13万元，收到购货方开出的商业承兑汇票一张，面值为113万元。该商品适用的消费税税率为10%。则该企业应缴纳的消费税是多少？A.10万元B.11.3万元C.13万元D.8.7万元7、一家公司的销售净利率为8%，总资产周转率为1.5次，权益乘数为2，则该公司的净资产收益率为：（）A.24%B.19.2%8、某企业进行债券投资，购入一种面值1000元，票面利率6%，每年付息一次，期限3年的债券。当市场利率为8%时，该债券的发行价格应为多少元？（已知：（P/A，8%，3）=2.5771，（P/F，8%，3）=0.7938）（）A.900.56B.948.48C.950.25D.975.609、己公司为增值税一般纳税人，2023年8月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。则2023年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.40B.66.67C.33.33D.7010、A公司2023年1月1日购入B公司20%的股份，对B公司具有重大影响，支付价款500万元，当日B公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2023年度B公司实现净利润300万元，宣告发放现金股利100万元。则2023年末A公司该项长期股权投资的账面价值为（）万元。A.560B.540C.500D.48011、某企业生产A、B两种产品，共同耗用甲材料3600千克，每千克20元。A产品的产量为200件，单位产品材料消耗定额为15千克；B产品的产量为100件，单位产品材料消耗定额为12千克。按定额消耗量比例分配法分配材料费用，A产品应分配的材料费用为多少元？（）A.18000B.21600C.24000D.2700012、某公司正在评估一项新的生产技术投资项目，该项目需要初始投入400万元，预计在未来4年内每年产生不同的现金流入：第一年120万元，第二年150万元，第三年180万元，第四年200万元。若公司要求的投资回报率为12%，不考虑所得税等因素。以下关于该项目内部收益率的说法，正确的是：（）A.若内部收益率大于12%，项目可行B.若内部收益率小于12%，项目一定不可行C.内部收益率与初始投资和各年现金流入的具体金额无关D.只要内部收益率大于0，项目就可行13、在成本会计中，直接人工成本通常包括（）A.生产工人的工资B.生产工人的福利费C.生产工人的社会保险费D.以上都是14、某公司的财务经理正在考虑采用不同的融资策略。如果公司采用激进型融资策略，那么在资金来源中，临时性负债所占比例较大；如果采用保守型融资策略，那么长期性资金所占比例较大。假设公司预计下一年度的销售额会有较大波动，在这种情况下，以下哪种说法是正确的？（）A.激进型融资策略可能导致资金成本较低，但财务风险较高B.激进型融资策略能够更好地满足企业的资金需求，应优先选择C.保守型融资策略虽然资金成本较高，但可以降低财务风险D.保守型融资策略会使企业在销售额下降时面临较大的资金压力15、戊公司2023年度实现净利润800万元，提取法定盈余公积80万元，提取任意盈余公积40万元，向投资者分配现金股利200万元。不考虑其他因素，该公司2023年末留存收益的金额为（）万元。A.560B.600C.580D.48016、甲公司2023年1月1日以银行存款500万元取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2023年乙公司实现净利润100万元，宣告发放现金股利50万元，其他综合收益增加30万元。不考虑其他因素，2023年12月31日甲公司该项长期股权投资的账面价值为（）万元。A.590B.560C.550D.57017、一家企业采用售价金额核算法核算库存商品。本月初库存商品的进价成本为30万元，售价总额为40万元；本月购进商品的进价成本为15万元，售价总额为20万元；本月销售商品的售价总额为35万元。则本月销售商品的实际成本为：（）A.26.25万元B.28万元C.24.5万元D.27.5万元18、丙公司为一家生产企业，2023年1月1日，购入一项无形资产，价款为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。2023年12月31日，该无形资产出现减值迹象，经测试，其可收回金额为150万元。则2024年该无形资产的摊销额为（）万元。A.15B.20C.12.5D.1019、2023年1月1日，甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算；乙公司当日可辨认净资产的账面价值为12000万元，各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。乙公司2023年度实现的净利润为1000万元。不考虑其他因素，甲公司2023年12月31日该项长期股权投资的账面价值为（）万元。A.2700B.2500C.2400D.260020、某企业采用先进先出法核算存货成本。本月初库存存货100件，单价为10元；本月购入存货200件，单价为12元；本月发出存货150件。则本月发出存货的成本为（）A.1500元B.1800元C.1600元D.1700元二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）企业的现金流量管理对于维持企业的正常运营至关重要。请阐述现金流量表的结构和编制方法，分析如何通过现金流量表来评估企业的资金来源和运用情况，并说明如何加强现金流量的预测和控制。2、（本题5分）企业的财务风险预警系统对于及时发现和应对潜在风险具有重要意义。请详细阐述财务风险预警系统的构建原则和主要指标，分析如何通过预警系统进行风险监测和预警，并说明企业应如何根据预警信号采取相应的措施。3、（本题5分）无形资产的确认和计量有其特定的标准和方法。请说明无形资产的定义和特征，阐述无形资产的初始计量、后续计量以及减值处理的相关规定，并举例说明在实际工作中如何进行无形资产的会计核算。4、（本题5分）在企业的成本管理中，如何进行目标成本管理？请详细阐述目标成本管理的理念和实施步骤，分析如何确定目标成本，以及如何通过成本控制和价值工程等手段实现目标成本，提高企业的成本竞争力。5、（本题5分）企业在进行税收筹划时，应遵循哪些原则？常见的税收筹划方法有哪些？税收筹划可能面临哪些风险？如何进行防范？三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家服务企业在2024年的经营过程中，采用预算管理方法进行成本控制。请分析预算管理的作用和实施过程，并结合该企业的实际情况说明预算管理对企业财务状况的影响。2、（本题5分）一家科技企业投入大量资金进行研发，但部分研发项目未能按计划取得成果，导致研发费用超支。同时，由于新产品上市延迟，市场份额被竞争对手抢占，销售收入未达预期。请评估该企业的研发投资决策及其对财务的影响，并提出改进方案。3、（本题5分）某公司在进行财务决策时，面临投资项目的资本预算决策。请分析资本预算决策的方法和步骤，并为公司提供决策建议。4、（本题5分）某机械制造企业的订单减少，产能利用率不足，固定成本分摊压力大。企业的产品同质化严重，缺乏核心竞争力，价格竞争激烈。同时，在成本控制方面，原材料采购的议价能力较弱。请从财务角度分析问题，并提出解决办法。5、（本题5分）一家医疗器械企业的一款主打产品面临竞争对手的仿制品冲击，市场价格下降，利润受损。企业考虑通过技术创新和产品升级来应对竞争，但需要投入大量研发资金。请分析企业的财务选择和投资决策。四、论述题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）探讨财务管理中的资本结构决策，论述资本结构决策的方法和影响因素，分