2025年省税局 遴选 笔试真题及答案

2025年省税局遴选笔试真题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.税收的基本特征不包括以下哪一项？A.无偿性B.强制性C.灵活性D.固定性2.以下哪一项不属于我国现行的主要税种？A.增值税B.企业所得税C.财产税D.资源税3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应如何处理？A.免税B.减税C.不征税D.征税4.以下哪一项是个人所得税的征收方式？A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率5.企业所得税的纳税人是指？A.个人B.企业C.事业单位D.政府机关6.增值税的纳税人分为哪几类？A.一类B.两类C.三类D.四类7.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%8.以下哪一项不属于税收征收管理的基本原则？A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.自愿原则9.税收筹划的核心是什么？A.减少税负B.增加收入C.提高效率D.促进发展10.以下哪一项是税收执法的基本要求？A.严格执法B.人情执法C.效率执法D.随意执法二、填空题（总共10题，每题2分）1.税收是国家财政收入的主要来源，具有______、______和______的基本特征。2.我国现行的增值税税率包括______、______和______。3.个人所得税的征收方式包括______和______。4.企业所得税的税率分为______和______。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是______。6.税收征收管理的基本原则包括______、______和______。7.税收筹划的核心是______。8.税收执法的基本要求是______。9.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应______。10.增值税的纳税人分为______和______。三、判断题（总共10题，每题2分）1.税收具有无偿性，纳税人不需要支付任何代价。（×）2.增值税是我国现行的主要税种之一。（√）3.个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。（√）4.企业所得税的纳税人是指企业。（√）5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率是6%。（√）6.税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。（√）7.税收筹划的核心是减少税负。（√）8.税收执法的基本要求是严格执法。（√）9.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应免税。（×）10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述税收的基本特征。税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人不需要得到等价回报的负担；强制性是指国家凭借政治权力强制征税；固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律明确规定。2.简述增值税的纳税人分类。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。3.简述个人所得税的征收方式。个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。比例税率是指对个人所得按固定比例征收；超额累进税率是指对个人所得按不同部分适用不同税率。4.简述税收征收管理的基本原则。税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。依法征收原则是指税收征收必须依据国家法律；公平原则是指税收征收要公平合理；效率原则是指税收征收要高效。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.讨论税收筹划的核心是什么。税收筹划的核心是减少税负。通过合法合理的手段，纳税人可以在不违反税法的前提下，减少应纳税额，从而降低税负。税收筹划需要纳税人具备一定的税收知识和技能，同时要遵守税法规定，避免违法行为。2.讨论税收执法的基本要求。税收执法的基本要求是严格执法。税收执法是国家税收管理的重要环节，必须严格按照税法规定进行。严格执法可以确保税收的公平性和有效性，维护国家税收秩序。同时，税收执法要注重效率，提高征收效率，减少纳税人负担。3.讨论纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下应如何处理。纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应不征税。根据税法规定，应税行为是指纳税人提供应税服务、转让无形资产或不动产等行为，但如果没有取得应税收入，则不需要征税。这样可以避免对纳税人进行不必要的税收负担。4.讨论增值税的纳税人分类及其意义。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，可以享受增值税抵扣等优惠政策；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业，适用简易计税方法。这种分类可以简化税收管理，提高税收效率，同时也可以根据不同规模企业的实际情况，给予不同的税收政策支持。答案和解析一、单项选择题1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.C8.D9.A10.A二、填空题1.无偿性、强制性、固定性2.6%、9%、13%3.比例税率、超额累进税率4.比例税率、超额累进税率5.6%6.依法征收原则、公平原则、效率原则7.减少税负8.严格执法9.不征税10.一般纳税人、小规模纳税人三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人不需要得到等价回报的负担；强制性是指国家凭借政治权力强制征税；固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律明确规定。2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。3.个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。比例税率是指对个人所得按固定比例征收；超额累进税率是指对个人所得按不同部分适用不同税率。4.税收征收管理的基本原则包括依法征收原则、公平原则和效率原则。依法征收原则是指税收征收必须依据国家法律；公平原则是指税收征收要公平合理；效率原则是指税收征收要高效。五、讨论题1.税收筹划的核心是减少税负。通过合法合理的手段，纳税人可以在不违反税法的前提下，减少应纳税额，从而降低税负。税收筹划需要纳税人具备一定的税收知识和技能，同时要遵守税法规定，避免违法行为。2.税收执法的基本要求是严格执法。税收执法是国家税收管理的重要环节，必须严格按照税法规定进行。严格执法可以确保税收的公平性和有效性，维护国家税收秩序。同时，税收执法要注重效率，提高征收效率，减少纳税人负担。3.纳税人发生应税行为，但未取得应税收入的情况下，应不征税。根据税法规定，应税行为是指纳税人提供应税服务、转让无形资产或不动产等行为，但如果没有取得应税收入，则不需要征税。这样可以避免对纳税人进行不必要的税收