2026年税务专业硕士研究生入学考试综合模拟卷

2026年税务专业硕士研究生入学考试综合模拟卷一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.我国增值税税率中，适用于纳税人销售或进口货物、劳务、服务、无形资产、不动产等的一般纳税人税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.固定税率3.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元4.我国《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人应纳税款的追征期限，自纳税义务发生之日起未缴或者少缴税款的，是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征5.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.35%6.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年7.我国《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力或者自然灾害导致纳税义务无法按期缴纳的，经税务机关批准可以（）。A.免税B.减税C.延期缴纳D.转让抵扣8.某企业2025年应纳税所得额为300万元，其中免税收入50万元，则其应纳税所得额为（）。A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元9.根据《个人所得税法》，专项附加扣除项目中不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失10.某企业2025年应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率15%，则其应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）1.我国增值税的纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.小型纳税人2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票交易损失3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.业务招待费D.股票发行费用4.税收征收管理的基本原则包括（）。A.依法征收原则B.公平税负原则C.诚信纳税原则D.实事求是原则5.税收筹划的合法依据包括（）。A.税收政策B.税收法规C.税收优惠D.避税行为三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，应开具增值税专用发票的，不得开具增值税普通发票。（）2.个人所得税的专项附加扣除项目必须由纳税人自行申报。（）3.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）4.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（）5.小规模纳税人适用的增值税税率为3%，不得享受任何税收优惠政策。（）6.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息和住房租金。（）7.企业所得税的税前扣除项目必须符合税法规定的范围和标准。（）8.税收筹划是指通过合法手段减少税负的行为。（）9.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人应纳税款的追征期限为5年。（）10.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除基本减除费用后的余额。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。3.简述税收征收管理的基本原则。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.结合我国税收征管实践，论述税收筹划的合法性与合理性。2.结合某地区税收征管现状，分析如何优化税收征管工作。六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年发生以下业务：-销售货物收入200万元，成本120万元；-提供应税服务收入80万元，成本50万元；-免税收入20万元；-业务招待费支出10万元；-工资薪金支出50万元。请计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。2.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出1万元。假设该居民个人适用个人所得税税率3%，基本减除费用6万元。请计算该居民个人2025年应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.D解析：我国增值税税率为13%。其他税率分别为9%（部分货物、劳务、服务）、6%（现代服务业等）。2.C解析：个人所得税综合所得适用超额累进税率。3.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。4.B解析：《税收征收管理法》规定，追征期限为5年。5.C解析：个体工商户个人所得税税率3%、10%、20%、35%。15万元适用20%。6.D解析：固定资产折旧最低年限为20年。7.C解析：因不可抗力导致纳税义务无法按期缴纳的，经批准可延期缴纳。8.A解析：应纳税所得额=300万元-50万元=250万元。9.D解析：股票交易损失不属于专项附加扣除项目。10.C解析：企业所得税应纳税额=100万元×15%=25万元。二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）1.AB解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2.ABC解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。股票交易损失不属于。3.ABC解析：工资薪金、资产折旧、业务招待费均可在税前扣除。股票发行费用不属于。4.ABCD解析：税收征收管理的基本原则包括依法征收、公平税负、诚信纳税、实事求是。5.ABC解析：税收筹划的合法依据包括税收政策、法规、优惠。避税行为不属于合法依据。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.×解析：一般纳税人销售货物或提供应税服务，可开具增值税专用发票或普通发票。2.√解析：专项附加扣除项目需纳税人自行申报。3.√解析：企业所得税应纳税所得额计算公式正确。4.√解析：税务机关有权检查纳税人的财务账簿。5.×解析：小规模纳税人可享受部分税收优惠政策。6.√解析：专项附加扣除项目包括住房贷款利息和住房租金。7.√解析：税前扣除项目必须符合税法规定。8.√解析：税收筹划通过合法手段减少税负。9.×解析：追征期限为5年，但特殊情况下可延长。10.×解析：应纳税所得额需减除基本减除费用、专项扣除等。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：-一般纳税人：年应税销售额超过规定标准，适用13%、9%、6%等税率，可抵扣进项税额。-小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准，适用3%征收率，不得抵扣进项税额。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。答：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.简述税收征收管理的基本原则。答：依法征收、公平税负、诚信纳税、实事求是、服务纳税人。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.结合我国税收征管实践，论述税收筹划的合法性与合理性。答：税收筹划的合法性体现在其依据税法规定，通过合法手段减少税负；合理性体现在其符合经济规律，促进资源优化配置。我国税收政策鼓励企业合理进行税收筹划，但禁止避税行为。2.结合某地区税收征管现状，分析如何优化税收征管工作。答：某地区可优化税收征管工作，如加强信息化建设、提升纳税人服务、强化税务稽查等，以提升税收征管效率。六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年发生以下业务：-销售货物收入200万元，成本120万元；-提供应税服务收入80万元，成本50万元；-免税收入20万元；-业务招待费支出10万元；-工资薪金支出50万元。请计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。解：-应纳税所得额=500万元-20万元（免税收入）=480万元；-业务招待费超标，税前扣除限额=80万元×60%=48万元，实际支出10万元可全额扣除；-应纳税所得额=480万元-10万元=470万元；-企业所得税=470万元×25%=117.5万元。2.某居民个人2025年工资收入10万元，年终奖收入5万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出1万元。假设该居民个人适用个人所得税税率3%，基本减除费用6万元。