2026年税务实务面试纳税申报及税收筹划案例题集

2026年税务实务面试：纳税申报及税收筹划案例题集一、企业增值税纳税申报案例分析（共5题，每题8分）题目1：制造业企业增值税申报及异常处理某沿海地区电子制造企业2025年12月经营数据如下：-销售收入2000万元（含税价，税率13%）；-购进原材料增值税发票金额800万元（税率9%，已认证）；-发生视同销售成本300万元（生产线领用半成品）；-出口业务免税收入100万元（退税率13%）。企业申报时发现增值税留抵税额较上月增加50万元，请分析原因并提出调整建议。题目2：农产品收购增值税进项抵扣争议某农产品加工企业2025年9月收购一批水果，取得农产品销售发票金额100万元（9%税率），但当地税务机关要求按3%扣除率抵扣。企业认为应按9%抵扣，请说明抵扣依据及处理方案。题目3：跨境电商增值税申报特殊情况某B2B跨境电商企业2025年10月从越南进口电子元件，离岸价50万美元（关税完税价格60万美元），税率13%，企业申报时选择“保税区仓储模式”，请计算应纳增值税并说明申报要点。题目4：不动产销售增值税预缴案例分析某房地产企业2025年7月销售一栋办公楼，合同价5000万元（不含税），已预缴增值税600万元（按5%税率）。购入该办公楼时支付土地增值税800万元，请计算应补（退）增值税并说明会计处理。题目5：小规模纳税人转登记难题某餐饮企业2025年11月年应税销售额预计突破120万元，若选择继续小规模纳税人身份，则无法享受免征增值税政策。请分析其转登记为一般纳税人的税务影响及筹划方案。二、企业所得税纳税申报及汇算清缴案例分析（共5题，每题10分）题目6：高新技术企业研发费用加计扣除实务某生物医药企业2025年度研发费用500万元，其中委托外部研究机构支出200万元，请计算可加计扣除金额（假设加计扣除比例75%，地方配套20%），并说明申报时需提供的资料。题目7：股权激励企业所得税处理争议某上市公司2025年实施股权激励计划，授予员工股票期权，公允价值500万元，员工行权时支付现金100万元，请分析企业及员工应如何进行税务处理。题目8：资产折旧差异调整案例某重型机械制造企业2025年购入一台设备原值200万元，预计使用5年，会计折旧年限5年（直线法），但税法允许折旧年限8年（双倍余额递减法）。请计算2025年度税会差异及申报调整。题目9：关联交易转让定价调查应对某家电企业2025年向境外关联公司销售零部件，定价高于市场价20%，税务机关要求重申交易价格。请说明关联交易定价原则及应对方案。题目10：亏损弥补政策适用案例某服务业企业2023年亏损200万元，2024年盈利100万元，2025年亏损300万元，请分析其亏损弥补期限及申报时需注意的问题（假设适用5年弥补期）。三、个人所得税综合所得纳税申报案例分析（共5题，每题8分）题目11：劳务报酬所得税务筹划案例某自由撰稿人2025年取得稿酬收入60万元，除基本工资外，还获得2次讲座费5万元，请计算应纳税额并说明如何通过分项申报降低税负。题目12：稿酬所得与经营所得转化争议某设计师2025年承接设计项目，既按劳务报酬取得收入，又以工作室名义收取部分项目款，请分析其所得性质认定及申报方案。题目13：专项附加扣除填报异常处理某已婚人士2025年申报个人所得税时，子女教育扣除被系统标记异常，原因是配偶子女在另一城市就读。请说明核实方法及补救措施。题目14：退休人员再就业所得税务处理某退休教授2025年受聘于高校授课，取得劳务报酬10万元，请计算应纳税额并说明与养老金合并申报的注意事项。题目15：稿酬所得跨地区预扣预缴难题某演员2025年同时在A市和B市演出，A市税务机关已预扣预缴税款，B市税务机关要求全额预缴，请分析如何避免重复申报及税负优化。四、税收筹划实务案例分析（共5题，每题10分）题目16：制造业小微企业增值税筹划案例某年应税销售额100万元的小微制造企业，2025年购进设备一台（含税价80万元），税率13%。请设计税收筹划方案（如分期付款、融资租赁等），降低增值税负担。题目17：高新技术企业股权融资筹划某高新技术企业计划通过股权融资扩大规模，现有两种方案：①以股权抵偿供应商款项；②直接向个人股东增资。请分析两种方案的税务影响。题目18：企业重组税收优惠政策适用某商业连锁企业拟将南方分店搬迁至北方新区，涉及资产转移和人员调动。请说明是否符合特殊重组条件（如股权支付比例＞85%），并设计税务筹划路径。题目19：不动产投资性房地产转化筹划某企业持有闲置厂房，若出租年租金收入80万元（租金收入率8%），或直接出售获利200万元。请分析两种方案的税务成本差异。题目20：跨境业务收入转移定价筹划某软件企业通过香港子公司向欧美客户提供服务，2025年收入占比40%。若将部分业务转移至香港子公司，请分析对增值税、企业所得税的影响及筹划可行性。答案与解析增值税纳税申报题目1：留抵增加原因可能是：①进项发票认证滞后；②视同销售未确认收入；③出口免税收入未准确抵减。调整建议：核对进项发票认证时间，确认视同销售会计处理是否合规，补充申报出口免税抵减。题目2：农产品收购可按9%抵扣需提供“农产品销售发票”，若仅“农产品收购发票”，则按3%扣除。企业应补缴差额6万元（100×6%）。跨境电商案例：保税区模式增值税=60×13%-（60×9%）=3.6万元（预缴600万错误，应补3.6万）。企业所得税案例题目6：加计扣除=500×75%×（1+20%）+200×75%=525万元。需提供研发项目合同、费用明细等。题目9：2025年税会差异=200/5-200/8=20万元（应纳税调增）。个人所得税案例题目11：综合所得应纳税=（60×70%-6-12）×20%-16920=3.96万元（稿酬所得分项申报更优）。税收