2026年税务稽查人员进阶考试题库

2026年税务稽查人员进阶考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.背景：某制造业企业（位于广东省）2025年度财务报表显示，原材料采购成本较上年度下降15%，但同期生产成本仅下降5%。税务稽查人员怀疑存在虚列采购成本问题。以下哪种方法最适用于初步核实？（）A.对比分析法B.抽样审计法C.函证法D.推理计算法2.背景：某餐饮企业（位于上海市）通过虚开发票的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查发现其关联方账户存在异常资金往来。针对该情况，稽查人员应重点核查以下哪项证据？（）A.发票领用台账B.关联交易合同C.员工考勤记录D.银行流水明细3.背景：某高新技术企业（位于北京市）申报研发费用加计扣除时，存在部分费用归集不合规的情况。税务稽查人员应依据以下哪项文件进行判定？（）A.《企业会计准则第6号——无形资产》B.《高新技术企业认定管理办法》C.《个人所得税法实施条例》D.《税收征收管理法》4.背景：某房地产企业（位于海南省）通过隐匿销售收入的方式偷逃企业所得税，税务稽查人员发现其账外存在大量预收款。以下哪种措施最优先？（）A.调查资金流向B.核实合同真实性C.询问企业财务人员D.检查银行对账单5.背景：某外贸企业（位于浙江省）申报出口退税时，存在部分货物未实际出口的情况。税务稽查人员应重点核查以下哪项单据？（）A.出口报关单B.税务登记证C.进出口许可证D.财务报表附注6.背景：某金融企业（位于深圳市）通过虚增手续费收入的方式骗取个人所得税优惠，税务稽查人员发现其财务系统存在逻辑错误。以下哪种方法最适用于发现这一问题？（）A.逻辑测试法B.顺查法C.逆查法D.分析性复核法7.背景：某零售企业（位于江苏省）通过虚开发票的方式骗取增值税即征即退，税务稽查人员发现其发票使用存在异常。以下哪种措施最有效？（）A.检查发票验旧购新记录B.核实客户身份信息C.调查供应商资质D.询问员工操作流程8.背景：某农业企业（位于四川省）申报农业税收减免时，存在部分费用分摊不公允的情况。税务稽查人员应重点核查以下哪项指标？（）A.成本利润率B.资产负债率C.农业生产面积D.劳动生产率9.背景：某物流企业（位于天津市）通过虚列运输成本的方式偷逃增值税，税务稽查人员发现其车辆GPS数据与发票时间存在差异。以下哪种方法最适用于核实？（）A.实地盘点法B.差异分析法C.函证法D.推理计算法10.背景：某教育机构（位于湖北省）通过虚增培训人数的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查人员发现其签到系统数据异常。以下哪种措施最优先？（）A.核实学员实际到场情况B.检查培训合同C.调查资金流向D.询问财务人员二、多选题（共5题，每题3分）1.背景：某制造业企业（位于广东省）2025年度财务报表显示，管理费用大幅增长，但同期业务量未明显变化。税务稽查人员怀疑存在费用分摊不公允的问题。以下哪些方法适用于初步核实？（）A.对比分析法B.抽样审计法C.函证法D.推理计算法E.实地调查法2.背景：某餐饮企业（位于上海市）通过虚开发票的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查发现其关联方账户存在异常资金往来。以下哪些证据最具有参考价值？（）A.发票领用台账B.关联交易合同C.员工考勤记录D.银行流水明细E.税务登记证3.背景：某高新技术企业（位于北京市）申报研发费用加计扣除时，存在部分费用归集不合规的情况。以下哪些文件可以作为判定依据？（）A.《企业会计准则第6号——无形资产》B.《高新技术企业认定管理办法》C.《个人所得税法实施条例》D.《税收征收管理法》E.《研发费用加计扣除管理办法》4.背景：某房地产企业（位于海南省）通过隐匿销售收入的方式偷逃企业所得税，税务稽查人员发现其账外存在大量预收款。以下哪些措施最优先？（）A.调查资金流向B.核实合同真实性C.询问企业财务人员D.检查银行对账单E.调查开发商资质5.背景：某外贸企业（位于浙江省）申报出口退税时，存在部分货物未实际出口的情况。以下哪些单据最具有参考价值？（）A.出口报关单B.税务登记证C.进出口许可证D.财务报表附注E.银行结汇单三、判断题（共10题，每题1分）1.税务稽查人员在进行增值税专项稽查时，应重点关注企业的进项税额抵扣凭证。（×）2.企业申报研发费用加计扣除时，必须符合《高新技术企业认定管理办法》中的所有条件。（√）3.房地产企业通过隐匿销售收入的方式偷逃企业所得税，税务稽查人员应优先核查其预售资金账户。（√）4.外贸企业申报出口退税时，必须提供出口报关单和财务报表附注。（×）5.金融企业通过虚增手续费收入的方式骗取个人所得税优惠，税务稽查人员应优先核查其财务系统逻辑。（√）6.零售企业通过虚开发票的方式骗取增值税即征即退，税务稽查人员应优先核查其发票使用台账。（√）7.农业企业申报农业税收减免时，必须提供农业生产面积证明。（√）8.物流企业通过虚列运输成本的方式偷逃增值税，税务稽查人员应优先核查其车辆GPS数据。（√）9.教育机构通过虚增培训人数的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查人员应优先核查其签到系统数据。（√）10.税务稽查人员在进行专项稽查时，可以忽略企业的关联交易合同。（×）四、简答题（共3题，每题5分）1.背景：某制造业企业（位于广东省）2025年度财务报表显示，原材料采购成本较上年度下降15%，但同期生产成本仅下降5%。税务稽查人员怀疑存在虚列采购成本问题。简述核查步骤。答案：（1）核实采购合同：检查采购合同的真实性，核对合同金额与发票金额是否一致；（2）核查入库单：抽查原材料入库单，核对数量、单价与采购合同是否一致；（3）分析资金流向：调查采购款项的支付路径，确认是否存在虚假供应商；（4）对比市场价格：与同行业市场价格对比，判断采购成本是否合理；（5）检查财务系统：核实财务系统是否存在逻辑错误或人为篡改痕迹。2.背景：某餐饮企业（位于上海市）通过虚开发票的方式骗取增值税留抵退税，税务稽查发现其关联方账户存在异常资金往来。简述核查要点。答案：（1）核查发票真实性：检查发票的开具主体、内容与业务是否匹配；（2）调查关联交易：核实关联交易合同的真实性，确认是否存在虚假业务；（3）分析资金流向：调查关联方账户的资金往来，确认是否存在虚假资金转移；（4）检查税务登记：核实关联方的税务登记状态，确认是否存在虚假纳税人；（5）询问相关人员：询问企业财务人员，了解关联交易的背景。3.背景：某外贸企业（位于浙江省）申报出口退税时，存在部分货物未实际出口的情况。简述核查步骤。答案：（1）核查出口报关单：检查出口报关单的真实性，确认货物是否实际出口；（2）核对财务报表：检查财务报表中的出口收入是否与出口报关单一致；（3）调查资金流向：调查出口退税款是否真实退至企业账户；（4）检查库存记录：核对库存记录，确认货物是否已实际发出；（5）询问相关人员：询问企业销售人员，了解出口业务的实际操作情况。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.背景：某房地产企业（位于海南省）2025年度申报企业所得税时，存在以下问题：-预售资金未按规定入账，账外存在大量资金；-部分销售收入通过关联方转移，以降低税负；-研发费用加计扣除申报不合规。问题：税务稽查人员应如何核查？答案：（1）预售资金核查：-检查预售资金账户，确认资金流向是否真实；-核实预售合同，确认是否存在虚假销售；-调查资金用途，确认是否存在违规使用。（2）关联交易核查：-核查关联交易合同，确认交易的真实性；-分析交易价格，确认是否存在虚假定价；-调查资金流向，确认是否存在资金转移。（3）研发费用核查：-检查研发费用归集是否符合《研发费用加计扣除管理办法》要求；-核实研发项目立项文件，确认是否存在虚假研发；-对比行业平均水平，判断研发费用是否合理。2.背景：某制造业企业（位于广东省）2025年度申报增值税时，存在以下问题：-进项税额抵扣凭证不齐全，部分发票无法核实；-部分原材料采购成本明显低于市场价，怀疑存在虚列采购；-关联方账户存在异常资金往来，可能存在虚假交易。问题：税务稽查人员应如何核查？答案：（1）进项税额核查：-检查发票领用台账，确认是否存在虚假发票；-核实发票的真实性，确认是否存在虚开发票；-对比市场价格，判断进项税额是否合理。（2）原材料采购核查：-核查采购合同，确认采购价格是否合理；-抽查入库单，核对数量、单价与采购合同是否一致；-调查供应商资质，确认是否存在虚假供应商。（3）关联交易核查：-核查关联交易合同，确认交易的真实性；-分析资金流向，确认是否存在虚假资金转移；-询问相关人员，了解关联交易的背景。答案与解析一、单选题答案与解析1.A：对比分析法适用于初步核实成本变动是否合理，通过对比历史数据、行业数据等判断是否存在异常。2.B：关联交易合同是判断虚假交易的直接证据，可确认是否存在虚假业务。3.B：《高新技术企业认定管理办法》规定了研发费用加计扣除的申报标准，是判定依据。4.A：调查资金流向可快速确认是否存在隐匿收入，是优先措施。5.A：出口报关单是确认货物是否实际出口的关键单据。6.A：逻辑测试法适用于发现财务系统中的错误，可快速定位问题。7.A：检查发票验旧购新记录可确认发票使用的真实性。8.A：成本利润率是判断费用分摊是否公允的关键指标。9.B：差异分析法适用于对比GPS数据与发票时间，确认是否存在差异。10.A：核实学员实际到场情况可快速确认培训人数的真实性。二、多选题答案与解析1.A、B、D：对比分析法、抽样审计法、推理计算法适用于初步核实费用分摊是否合理。2.A、B、D：发票领用台账、关联交易合同、银行流水明细是判断虚假交易的关键证据。3.A、B、E：《企业会计准则第6号——无形资产》《高新技术企业认定管理办法》《研发费用加计扣除管理办法》是判定依据。4.A、B、D：调查资金流向、核实合同真实性、检查银行对账单是优先措施。5.A、C、E：出口报关单、进出口许可证、银行结汇单是判断出口退税的关键单据。三、判断题答案与解析1.×：税务稽查人员应重点关注企业的进项税额抵扣凭证是否真实、合规。2.√：企业申报研发费用加计扣除时，必须符合《高新技术企业认定管理办法》中的所有条件。3.√：预售资金账户是确认销售收入是否真实的关键，优先核查。4.×：外贸企业申报出口退税时，必须提供出口报关单、装箱单等单据。5.√：财务系统逻辑