子公司如何建立财务制度

PAGE子公司如何建立财务制度子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保子公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障子公司资产的安全与完整，提高子公司的经济效益，促进子公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[子公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和集团公司的有关规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映子公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.准确性原则：财务核算方法准确，财务数据计量精确。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。6.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，确保不相容岗位相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置子公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。2.人员招聘：财务人员的招聘应遵循公开、公平、公正的原则，通过招聘程序选拔合适的人员。3.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。负责财务报表的编制和分析，为子公司管理层提供决策支持。加强与集团公司财务部门及其他相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：子公司应按照国家统一的会计制度和集团公司的要求，制定本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.会计估计：对于需要进行会计估计的事项，应根据客观情况和经验，合理做出估计，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置子公司应按照国家统一的会计制度和集团公司的规定，结合本公司的实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应满足会计核算和财务管理的需要，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证应附有原始凭证，并注明原始凭证的张数。2.会计账簿：应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿的登记应做到及时、准确、完整，账目清晰，账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.报表种类：子公司应按照国家统一的会计制度和集团公司的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖子公司公章。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：子公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。2.预算执行：严格按照资金预算执行，控制资金支出，确保资金收支平衡。对于预算外资金支出，应按照规定的审批程序进行审批。3.预算调整：如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算指标。（二）现金管理1.现金库存限额：根据子公司的实际情况，合理核定现金库存限额，并严格遵守。2.现金收支管理：现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保现金支出的合理性和合规性。3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）银行存款管理1.账户管理：按照国家有关规定，开设银行账户，并严格遵守银行账户管理的相关规定。不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理：银行存款收支应严格按照规定的审批程序进行审批，确保银行存款收支的合理性和合规性。3.银行对账单核对：定期取得银行对账单，与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金筹集管理1.筹集方式：子公司应根据自身的经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集审批：资金筹集应按照规定的审批程序进行审批，确保资金筹集的合法性和合理性。3.资金使用：筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理相关规定执行。2.应收及预付款项应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。预付款项管理：预付款项应按照合同约定支付，并及时跟踪预付款项的使用情况，确保预付款项的安全。3.存货存货核算：按照国家统一的会计制度进行存货核算，准确计算存货的成本和价值。存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家统一的会计制度和集团公司的规定，结合本公司的实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和合规性。3.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度和集团公司的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：根据国家统一的会计制度和集团公司的规定，结合本公司的实际情况，确定无形资产的定义和分类标准。2.无形资产购置与摊销：无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保无形资产购置的合理性和合规性。按照国家统一的会计制度和集团公司的规定，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与收入相配比，按照收入与成本费用的因果关系，合理分配成本费用，确保成本费用的准确性和合理性。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：根据子公司生产经营的特点，合理划分成本项目，如生产成本、制造费用、劳务成本等，并按照规定的方法进行成本核算。2.费用分类与核算：费用分为管理费用、销售费用、财务费用等，并按照规定的核算方法进行核算。（三）成本费用控制1.成本费用预算：制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各项目。2.成本费用分析：定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题和原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批：成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度和集团公司的规定，合理确定收入的确认原则和方法，确保收入的准确确认。2.收入核算：按照规定的会计科目进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。3.收入管理：加强对收入的日常管理，及时催收款项，确保收入的及时足额入账。（二）利润管理1.利润核算：按照国家统一的会计制度和集团公司的规定，进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润分配：按照《公司法》和子公司章程的规定，进行利润分配，确保利润分配的合法性和合理性。八、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制体系，确保财务信息真实、准确、完整，资产安全，财务活动合法合规，提高财务管理效率和效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各岗位的职责权限，不相容岗位相互分离。2.授权审批：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行资产清查。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算。6.运营分析控制：定期进行财务分析，为管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员的工作进行考核评价。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：识别子公司面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：对识别出的财务风险进行评估，确定风险的大小和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险较大且无法承受的风险，采取风险规避策略。2.风险降低：通过采取措施降低风险发生的可能性或减少风险损失。3.风险转移：将风险转移给其他方，如购买保险、签订担保合同等。4.风险承受：对于风险较小且能够承受的风险，采取风险承受策略。（三）风险监控与预警1.风险监控：定期对财务风险进行监控，及时发现风险变化情况。2.风险预警：建立风险预警指标体系，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。十、财务信息化管理（一）信息化建设目标建立高效、便捷、安全的财务信息化系统，实现财务信息的实时共享和自动化处理，提高财务管理效率和效益。（二）信息化系统选型与建设1.选型原则：根据子公司的实际需求和发展战略，选择适合的财务信息化系统。2.建设要求：按照信息化建设的相关标准和规范，进行财务信息化系统的建设，确保系统的稳定性、安全性和可靠性。（三）信息化系统应用与管理1.系统应用：财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作，充分利用系统提供的功能进行财务管理和会计核算。2.系统管理：建立健全财务信息化系统管理制度，加强对系统的维护、升级和安全管理，确保系统的正常运行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件资料。（二）档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案的整齐、规范。2.归档要求：定期将整理好的财务档案进行归档，建立档案目录，便于查找和使用