学校财务制度章程范本

PAGE学校财务制度章程范本一、总则（一）制定目的本财务制度章程旨在规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本章程。（三）适用范围本章程适用于学校所属各部门、各单位及全体教职员工。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.真实性原则：财务报表和会计资料应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：统筹安排各项资金，保持年度预算收支平衡，避免出现赤字。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入获取最大的教育教学成果。二、财务管理体制（一）学校财务管理职责学校校长对本校的财务工作全面负责，组织领导学校的财务管理工作，审核重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，制定学校财务管理制度和实施细则。2.负责编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定，确保资金安全。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责对学校各部门财务工作进行指导和监督，协助有关部门做好收费管理、政府采购等工作。（三）校内各部门财务管理职责校内各部门应指定专人负责本部门的财务管理工作，严格执行学校财务制度，配合财务部门做好各项财务工作。其主要职责包括：1.负责编制本部门年度预算建议数，按照学校批准的预算执行本部门的各项经费支出。2.负责本部门收入的组织与管理，确保收入及时足额上缴学校。3.负责本部门资产的管理与维护，定期进行资产清查，发现问题及时报告。4.协助财务部门做好本部门财务报表的编制和财务分析工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项资金，确保学校事业发展目标的实现。2.坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优化支出结构，提高资金使用效益。3.坚持绩效导向原则，加强预算绩效管理，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，学校将年度预算报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。具体程序为：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。报学校领导班子审议批准。经上级主管部门批准后，方可调整预算。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校，不得截留、挪用。3.加强收入票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、合法、有效。（三）收入管理措施1.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门下达的预算指标及时足额取得。2.事业收入应按照国家有关收费政策和学校规定的收费项目、收费标准组织收取。收费前应办理收费许可证，实行收费公示制度，向社会公布收费项目、收费标准、收费依据等。收费时应使用财政部门统一监制的票据，做到票款一致。3.上级补助收入应按照上级主管部门的要求和规定及时取得。4.附属单位上缴收入应按照附属单位的规定及时足额上缴。5.经营收入应按照国家有关规定和学校的经营管理制度组织开展经营活动，依法取得收入。6.其他收入应按照国家有关规定和学校的相关制度及时取得。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、开支标准办理各项支出。2.坚持勤俭节约的原则，精打细算，节约使用资金，提高资金使用效益。3.严格执行支出审批制度，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：支出经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字审批。财务部门审核支出的合法性、合规性、准确性，签字审批。学校领导按照审批权限进行审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大（具体金额标准由学校规定）的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交学校领导班子集体研究决定。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、抵扣联，发票内容应与实际业务相符，加盖发票专用章。2.报销的各项费用应符合国家有关规定和学校财务制度的要求，严禁报销超标准、超范围的费用。3.差旅费报销应按照学校制定的差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级，规范报销标准。4.会议费、培训费报销应按照学校制定的会议费、培训费管理办法执行，严格控制会议规模、培训时间和费用标准，提供会议通知、培训计划、参会人员名单、费用明细等相关资料。5.办公用品、设备购置等支出应按照学校的采购制度执行，实行政府采购或校内集中采购的，应提供采购合同、验收报告等相关资料。6.借款应按照规定办理借款手续，注明借款事由、金额、还款期限等，并及时归还借款。前账未清的，不得再次借款。（五）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定工作任务或实现特定目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。3.专项资金的使用应按照项目预算和相关规定执行，严格控制支出范围和标准。4.项目实施部门应定期向财务部门报送专项资金使用情况报告，财务部门应加强对专项资金的监督检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算和相关规定执行，实行政府采购或校内集中采购的，应按照规定程序办理采购手续。2.资产购置后，采购部门应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否与采购合同一致。（三）资产使用与保管学校各部门应按照规定使用和保管资产，确保资产安全完整，提高资产使用效益。1.固定资产应建立台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、使用状况等信息。2.固定资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理和维护，定期进行清查盘点，发现问题及时报告。3.无形资产应按照相关规定进行管理和使用，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资应按照国家有关规定和学校的投资管理制度进行管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益。（四）资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序办理审批手续。1.资产处置申请：资产使用部门或管理部门提出资产处置申请，说明处置的原因、资产名称、数量、价值等情况。2.资产清查与评估：财务部门会同相关部门对拟处置资产进行清查核实，对于需要评估的资产，委托具有资质的评估机构进行评估。3.审批：资产处置申请经财务部门审核、学校领导审批后，报上级主管部门或财政部门审批。4.处置实施：经批准后，按照规定程序进行资产处置，处置收入应及时足额上缴学校。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，防范财务风险。学校应根据事业发展需要和财力状况，合理确定负债规模，不得盲目举债。2.规范负债行为，确保负债合法、合规。学校举债应按照国家有关规定办理审批手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。财务部门应定期对负债情况进行分析，及时掌握负债规模、结构和偿还能力。2.按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息，不得拖欠。3.加强对应付款项的管理，及时清理结算，避免形成长期挂账。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校成立清算工作领导小组，负责组织实施清算工作。2.清算工作领导小组制定清算方案，明确清算范围、清算方式、清算步骤等。3.对学校的财产、债权、债务进行全面清查核实，编制资产负债表和财产清单。4.按照国家有关规定和清算方案进行资产处置和债务清偿。5.编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。（三）资产处置与债务清偿1.资产处置：清算期间，学校的资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入应优先用于偿还债务。2.债务清偿：学校的债务应按照国家有关规定和借款合同约定进行清偿，确保债权人的合法权益。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务报告应经学校负责人、财务部门负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务