教育部中学校财务制度

PAGE教育部中学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中学、职业中学、特殊教育学校、工读学校及其他中等教育机构（以下统称“中学校”）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.中学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。财务人员应当具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负有领导责任，应当依法履行财务管理职责，规范学校财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.校长应当定期研究学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，审查财务决算报告，监督财务工作执行情况，支持财务部门和财务人员依法履行职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算报告，组织财务预算的执行和监督，定期分析财务预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，确保学校收入合法、合规、足额收缴；严格控制支出，按照规定的开支范围和标准审核各项支出，确保支出合理、合规、有效。4.负责学校资产管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全、完整、有效使用；负责资产的购置、处置、出租、出借等事项的审批和管理，确保资产处置合法、合规、公开、公正。5.负责学校财务报表的编制和报送，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和财务工作情况；负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案资料完整、安全。6.负责学校财务内部控制制度的建设和实施，加强财务风险管理，防范财务风险；负责对学校经济活动进行财务监督和审计，及时发现和纠正财务违规行为，维护学校财经纪律。7.负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平；负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家有关财经政策法规的变化，为学校财务管理提供政策支持和指导。（三）其他部门职责1.学校各部门应当按照学校财务管理制度的规定，负责本部门经费的使用和管理，严格执行经费预算，控制经费支出，确保经费使用合理、合规、有效。2.学校各部门应当配合财务部门做好财务工作，及时提供财务核算所需的资料和信息，协助财务部门进行财务监督和审计。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.完整性原则。学校编制预算应当涵盖学校全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校编制预算应当以实际情况为依据，不得虚报、瞒报收入和支出。4.稳妥性原则。学校编制预算应当稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校编制预算应当注重绩效目标的设定和考核，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校应当根据国家有关规定和学校事业发展规划，采用零基预算法编制年度预算。2.学校编制预算应当按照收入来源和支出用途，分别编制收入预算和支出预算。收入预算应当根据学校事业发展计划、招生计划、收费标准等因素进行编制；支出预算应当根据学校教学、科研、管理等工作需要，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类进行编制。3.学校编制预算应当充分考虑学校上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，合理确定各项收支预算指标。（三）预算编制程序1.学校财务部门应当在每年第四季度，根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的方法和要求。2.学校各部门应当根据学校财务部门提出的预算编制指导思想和原则，结合本部门工作实际，编制本部门下一年度经费预算草案，并报送学校财务部门。3.学校财务部门应当对各部门报送的经费预算草案进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和年度工作计划，提出学校下一年度预算草案，并报学校领导审批。4.学校领导应当对学校下一年度预算草案进行审议，根据学校事业发展需要和财力可能，对预算草案进行调整和完善，形成学校年度预算方案，并报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校年度预算方案经上级主管部门审批后，应当严格执行。学校财务部门应当按照预算方案，及时足额组织收入，合理安排支出，确保预算执行的严肃性和规范性。2.学校应当建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校在预算执行过程中，由于国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报上级主管部门审批。（五）决算管理1.学校应当在年度终了后，按照国家有关规定和学校财务管理制度的要求，及时编制年度决算报告。决算报告应当真实、完整、准确地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校年度决算报告应当经学校财务部门审核、汇总后，报学校领导审批。学校领导应当对决算报告进行认真审查，确保决算报告真实、准确、完整。3.学校应当按照规定的时间和要求，将年度决算报告报上级主管部门备案。上级主管部门应当对学校决算报告进行审核，发现问题及时督促学校整改。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、教材费收入、考试费收入、培训收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，规范收费行为。收费项目和收费标准应当按照国家有关规定报经有关部门批准，并向社会公示。2.学校应当按照规定的收费范围和收费标准收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或降低收费标准。3.学校应当加强对事业收入的管理，确保收入及时足额收缴。对于学费、住宿费等应收款项，应当及时催缴，不得拖欠。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入合法、合规、足额取得。5.学校应当按照国家有关规定，及时足额缴纳各项税费。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、管理等方面活动的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目经费支出。指学校用于特定项目的费用支出，包括教学改革项目、科研项目、学科建设项目、师资队伍建设项目等。4.其他支出。指学校除上述各项支出以外的其他支出，包括对附属单位的补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准或降低开支标准。2.学校应当加强对支出的管理，严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。对于各项支出，应当按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理、合规、有效。3.学校应当建立健全支出管理制度，加强对支出的核算和监督。对于各项支出，应当按照规定的会计科目进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.学校应当加强对项目经费支出的管理，严格按照项目预算和合同约定使用项目经费，确保项目经费专款专用。对于项目经费支出，应当建立健全项目经费管理制度，加强对项目经费的核算和监督，确保项目经费使用合理、合规、有效。5.学校应当加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出的管理，严格按照国家有关规定执行。对于差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出，应当建立健全相应的管理制度，加强对支出的核算和监督，确保支出合理、合规、有效。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。2.学校各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门负责人审批；重大支出由学校领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.学校应当加强对支出审批的管理，严格执行支出审批制度。对于未经审批的支出，财务部门不得支付。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，确保资产安全、完整、有效使用。2.学校应当按照国家有关规定，定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.学校应当加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片和台账，定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常使用。对于固定资产的购置、处置、出租、出借等事项，应当按照规定的程序进行审批和管理。4.学校应当加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，定期对无形资产进行评估和摊销，确保无形资产价值得到有效保护。对于无形资产的转让、授权使用等事项，应当按照规定的程序进行审批和管理。5.学校应当加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序和风险控制措施。对于对外投资的项目，应当进行可行性研究和论证，确保投资项目合法、合规、有效。（三）资产处置管理1.学校应当按照国家有关规定，对资产进行处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应当按照规定的程序进行审批。一般资产处置由学校财务部门负责人审批；重大资产处置由学校领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。3.学校资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则，按照国家有关规定进行评估和拍卖。对于资产处置收入，应当按照国家有关规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指学校在教学、科研、管理等活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应当缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构、风险等方面的管理，严格控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。2.学校应当按照国家有关规定，合理确定借入款项的规模和期限，确保借入款项的使用效益和安全性。对于借入款项，应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理应付及预收款项，确保应付及预收款项的及时足额支付和收回。4.学校应当加强对应缴款项的管理，及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。对于应缴款项，应当按照国家有关规定进行核算和管理。八、财务清算（一）清算原因1.学校因撤销、合并、分立等原因需要进行财务清算的。2.学校因其他原因需要进行财务清算的。（二）清算程序1.学校应当在上级主管部门和财政部门的监督指导下，成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.清算机构应当制定清算方案，明确清算的范围、内容、程序、方法等，并报上级主管部门和财政部门备案。3.清算机构应当按照清算方案，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理和核实，编制清算报告。清算报告应当包括学校的基本情况、清算的原因、清算工作的开展情况、清算结果等内容。4.清算机构应当按照国家有关规定，对学校的剩余财产进行处置。学校的剩余财产应当按照国家有关规定进行分配，用于发展教育事业。九、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督机制，加强对财务工作的全过程监督，确保财务工作合法、合