衡水第十三中学财务制度

PAGE衡水第十三中学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范衡水第十三中学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于衡水第十三中学及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门依法组织财务活动，按照规定权限和程序对学校重大经济事项作出决策。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，负责制定学校财务管理制度并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和预算执行情况。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行国家规定的收费范围和标准，依法组织收入，合理安排支出。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议，对学校经济活动进行财务监督和控制。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制学校年度预算和财务报告，审核重要财务事项。协调与财政、税务等部门的关系，维护学校合法权益。组织财务人员业务培训和考核，提高财务人员素质。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，及时清理往来款项，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定编制现金流量表，定期与会计核对账目。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，将各项收支全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作需要，合理安排其他各项支出。5.勤俭节约原则。坚持勤俭办学方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划和招生规模，参考上年度收入情况，结合预算年度可能发生的变化因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。根据学校事业发展需要和财力可能，并结合上年度支出情况，按照支出功能分类和经济分类编制支出预算。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出按照国家和地方有关规定及学校实际情况编制；公用经费支出按照财政部门核定的定额标准编制；项目支出根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急原则，对申报的项目进行充分论证后编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核、批复。（四）预算执行与调整1.学校严格执行批复的预算，按照预算安排组织收入、安排支出。各部门应当加强对预算执行的管理，确保预算执行进度与事业发展进度相适应。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力等因素影响预算执行时，学校应当及时提出预算调整申请，经规定程序批准后进行调整。预算调整申请应当详细说明调整的原因、项目、金额等。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施建议。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、资金使用效益等。2.学校建立预算考核制度。对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门年度工作考核的重要依据。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定依法组织收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金。事业收入应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应当按照相关规定进行管理，确保收入真实、合法、有效。（三）票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。票据管理人员应当定期对票据进行盘点，确保票据安全。3.票据使用完毕后，应当按照规定及时办理核销手续。核销时，应当检查票据的使用情况、收入上缴情况等，确保票据使用规范、收入足额上缴。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得超预算支出。3.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范、透明。4.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教育教学工作需要，严格控制一般性支出。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.日常公用经费支出，按照学校规定的审批流程，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.专项支出、大额支出等重大经济事项，应当按照学校规定的决策程序，经校长办公会或教职工代表大会审议通过后，由校长审批。4.审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不得审批。（四）支出报销规定1.报销凭证应当真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应当加盖发票专用章，收据应当加盖财务专用章。2.报销凭证应当按照规定的格式填写，注明支出项目、金额、用途等。报销金额应当与发票金额一致，不得虚开发票。3.报销凭证应当由经办人签字，证明支出的真实性；部门负责人审核签字，证明支出的合理性；财务部门审核签字，证明支出的合法性和合规性。4.报销凭证应当及时报销，不得拖延。对于跨年度的报销凭证，应当按照规定的时间要求进行报销，逾期不予报销。（五）政府采购管理1.学校按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应当依法进行政府采购。2.政府采购应当按照规定的程序进行，包括编制采购预算、制定采购计划、发布采购公告、组织采购活动、签订采购合同、验收采购项目等。3.加强对政府采购项目的管理，确保采购项目符合学校实际需要，采购过程公开、公平、公正，采购结果合法合规。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强对资产的清查盘点，定期对资产进行清查，确保资产账实相符。清查结果应当及时报告学校领导，并按照规定进行处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置应当按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的应当依法进行政府采购。购置固定资产应当进行可行性论证，确保资产购置符合学校实际需要。2.固定资产验收应当严格按照合同要求进行，确保资产质量和数量符合规定。验收合格后，应当及时办理入账手续。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。固定资产管理人员应当定期对固定资产进行核对，确保台账信息准确无误。4.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行维护保养，确保资产正常使用。固定资产使用部门应当妥善保管固定资产，不得擅自处置固定资产。5.固定资产处置应当按照规定的程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门和财政部门审批。处置固定资产应当进行评估，确保处置价格合理、公正。处置收入应当按照规定上缴国库。（四）无形资产管理1.学校应当加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的取得、使用、处置等应当按照规定的程序进行。2.对学校拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应当及时申请注册登记，加强保护和管理。3.无形资产的处置应当按照规定的程序进行，经学校领导批准后，报上级主管部门和财政部门审批。处置无形资产应当进行评估，确保处置价格合理、公正。处置收入应当按照规定上缴国库。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和控制。财务部门应当定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并提出改进措施。2.学校审计部门应当定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务活动合法合规。审计结果应当及时报告学校领导，并向教职工公开。（二）外部监督1.学校应当接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应当定期向社会公开财务信息，接受社会监督。公开内容包括学校财务状况、预算执行情况、收费情况等。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和预算执行情况。财务报告编制完成后，应当及时报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应当定期对学校财务状况和预算执行情况进行分析，为学校领导决策提供参考依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应当采用科学的方法，运用相关数据和指标进行分析比较，客观评价学校财务状况和预算执行情况。财务分析报告应当提出改进措施和建议，为学校财务管理提供指导。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、银行对账单、税务申报资料、财务审计报告等。（二）会计档案管理制度1.建立健全会计档案管理制度，明确会计档案的整理、归档、保管、查阅、销毁等环节的职责和要求。2.会计