工地现场财务制度

PAGE工地现场财务制度一、总则（一）目的为加强工地现场财务管理，规范财务行为，确保工程建设资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本工地实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本工地现场的所有财务活动，包括但不限于工程款项的收付、成本费用的核算、资金的管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映工地现场的财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程和财务审批程序，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低工程成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立工地现场财务室，负责工地现场的财务管理工作。财务室应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，负责全面管理工地现场的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，组织财务核算和财务监督，协调与外部相关部门的关系等。2.会计人员：负责工地现场的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。会计人员应具备会计从业资格证书，并熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责工地现场的资金收付和现金、银行存款的管理工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定和完善工地现场财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制年度财务预算和资金计划，合理安排资金，保障工程建设资金需求。审核财务报表和财务报告，对工地现场的财务状况和经营成果进行分析和评价，为决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与建设单位、监理单位、税务机关等相关部门的关系，及时解决财务工作中出现的问题。2.会计人员岗位职责按照国家财务法规和会计制度的规定，进行会计核算，及时、准确地记录和反映工地现场的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务信息的真实性和完整性。负责工地现场的成本核算和费用控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护工地现场的合法权益。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保财务信息的真实性和准确性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本工地实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用等各类科目，满足工程建设财务核算的需要。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿。账簿包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账证相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）成本核算1.成本核算对象：以单项工程或单位工程为成本核算对象，归集和分配工程成本。2.成本项目：包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。3.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。4.成本核算流程：确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料，包括工程量清单、材料采购发票、人工费用清单等。对成本核算资料进行审核和分析，确保成本核算资料的真实性和准确性。按照成本核算方法，将成本费用分配到各个成本核算对象中，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，根据工程建设计划和财务状况，编制下一年度的资金预算。资金预算应包括收入预算、支出预算、资金结余预算等。2.资金预算经审核批准后，严格按照预算执行。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.工程款项的收取应严格按照合同约定进行，及时、足额收取工程进度款、结算款等。2.收取工程款项时，应开具合法有效的票据，并及时进行账务处理。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照财务审批程序进行，先由经办人员填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.重大资金支出应经工地现场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.资金支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、合同、协议等。4.严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式支付。（四）资金结算管理1.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.规范银行结算业务，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确、及时。3.定期与银行核对账目，及时发现和解决银行结算中出现的问题。（五）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位职责和权限，加强对资金收支的监督和控制。2.定期进行资金盘点和清查，确保资金账实相符。3.加强对资金风险的评估和预警，及时发现和防范资金风险。五、固定资产管理（一）固定资产的定义和分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2.根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等类别。（二）固定资产的购置1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，先由使用部门提出购置申请，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.重大固定资产购置应经工地现场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）固定资产的核算1.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产应按月计提折旧，折旧方法采用平均年限法。折旧年限按照国家规定的标准执行。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）固定资产的处置1.固定资产的处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，先由使用部门提出处置申请，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。2.重大固定资产处置应经工地现场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、财务审批（一）审批原则1.严格执行财务审批程序，确保财务支出的合法性、合理性和真实性。2.坚持分级审批原则，根据支出金额的大小和性质，分别由不同级别的人员进行审批。（二）审批流程1.经办人员填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等。2.部门负责人对支出申请进行审核，审核支出的必要性和合理性。3.财务负责人对支出申请进行审批，审核支出的合法性和合规性，以及资金的支付能力。4.重大资金支出应经工地现场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）审批权限1.一般费用支出，金额在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务负责人审批。2.金额在[X]元以上至[X]元的，由部门负责人审核，财务负责人审核后，报工地现场领导审批。3.金额在[X]元以上的重大资金支出，由部门负责人审核，财务负责人审核后，经工地现场领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.内部审计部门应定期对工地现场的财务状况进行审计，监督财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受建设单位、监理单位、税务机关等相关部门的监督检查，及时提供相关财务资料和信息。2.按照规定定期向建设单位报送财务报表和财务报告，接受建设单位的财务监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号、装订。2.财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保