关于治理小金库财务制度

PAGE关于治理小金库财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，杜绝“小金库”现象，维护公司资产安全和正常经济秩序，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务管理活动合法合规。2.全面覆盖原则涵盖公司所有财务收支活动，不留死角，防止“小金库”滋生。3.防范风险原则通过完善制度、加强监督等措施，有效防范因“小金库”引发的财务风险和经营风险。4.责任追究原则对涉及“小金库”的行为，依法依规追究相关责任人的责任。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及公司财务制度规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式设立“小金库”。三、治理措施（一）加强教育宣传1.组织全体员工学习国家法律法规和公司财务制度，提高员工对“小金库”危害的认识，增强合规意识。2.通过内部培训、宣传栏、网络平台等多种形式，广泛宣传治理“小金库”的政策和要求，营造良好的治理氛围。（二）完善财务制度1.明确财务收支审批流程，严格执行授权审批制度，确保每一笔资金收支都有明确的审批依据和责任人。2.规范会计核算，按照国家统一的会计制度进行账务处理，保证会计信息真实、完整、准确。3.加强预算管理，科学合理编制预算，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。4.完善资产管理制度，加强对资产的购置、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整，防止资产流失。（三）强化监督检查1.内部审计部门定期对公司财务收支进行审计，重点检查是否存在“小金库”问题。审计过程中要严格按照审计程序和方法，深入细致地开展工作，不放过任何可疑线索。2.财务部门加强日常财务监督，对财务收支情况进行实时监控，发现异常情况及时进行调查核实。3.设立举报信箱和举报电话，鼓励员工对发现的“小金库”问题进行举报。对举报属实的，给予举报人适当奖励，并严格保密举报人信息。4.加强与外部审计机构的合作，定期聘请外部审计机构对公司财务进行审计，借助外部专业力量，提高监督检查的效果。（四）严格责任追究1.对发现的“小金库”问题，要依法依规追究相关责任人的责任。涉及违法犯罪的，移交司法机关处理。2.对设立“小金库”的部门或个人，除给予经济处罚外，还要视情节轻重给予党纪政纪处分。3.对因“小金库”问题导致公司资产损失的，要责令相关责任人承担赔偿责任。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入必须按照规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、坐支。2.各项收入要明确来源和性质，严格按照合同约定或相关规定收取，确保收入真实、合法、有效。3.加强对经营收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、来源等信息，定期进行核对和分析。（二）支出管理1.严格执行支出审批制度，所有支出必须有合法合规的凭证，经授权审批后方可列支。2.加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合理性、合法性，杜绝虚假支出和不合理支出。3.规范费用报销流程，明确报销标准和审批权限，确保费用报销手续齐全、合规。4.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，要按照规定程序进行申报和审批。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司统一购买、使用和管理各类票据，明确专人负责票据的领购、保管、开具、核销等工作。2.建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、领用时间、使用情况、核销时间等信息，确保票据使用规范、安全。3.加强对票据开具的管理，严格按照规定的内容和格式开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.定期对票据进行盘点清查，核对票据实际使用情况与台账记录是否一致，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）印章管理1.公司各类印章由专人负责保管，严格执行印章使用审批制度。2.印章使用必须登记备案，详细记录印章使用的时间、内容、批准人等信息，确保印章使用规范、安全。3.严禁在空白票据、空白合同等上加盖印章，确需提前盖章的，要严格控制范围和数量，并做好登记和跟踪管理。4.定期对印章进行检查，发现印章损坏、丢失等情况，要及时报告并采取相应措施。六、资产管理（一）流动资产1.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金收支安全。2.定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对应收账款、预付账款等债权的管理，建立健全债权台账，定期进行清理和催收，防止债权损失。4.加强对存货的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.严格按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。4.固定资产处置要按照规定程序进行审批，确保处置过程公开、公正、透明。七、财务人员管理（一）任职资格1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验。（二）职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.加强对财务人员的职业道德教育，定期组织培训和考核，提高财务人员的职业道德水平。（三）岗位轮换1.实行财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员的岗位进行调整，防止财务人员长期在同一岗位工作可能出现的违规行为。2.岗位轮换要做好