合作社财务制度范本

PAGE合作社财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本合作社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保各项财务收支和资产负债得到全面、准确的记录和反映。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置合作社设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作的组织、实施和监督。财务管理部门应配备相应的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导合作社的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为合作社的发展提供财务支持和决策依据。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向合作社成员大会或理事会报告财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部有关部门的关系，确保合作社财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的安全和完整。根据财务制度和相关规定，审核各项费用支出和报销凭证，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责与银行等金融机构的沟通协调，及时办理相关业务。三、财务核算（一）会计核算基础合作社采用权责发生制进行会计核算，以公历年度为会计年度，自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和合作社的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保能够全面、准确地反映合作社的财务状况和经营成果。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“借”“贷”为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及相关附表，财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。2.资产负债表应反映合作社在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的各项数据。3.利润表应反映合作社在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用、利润等项目。4.现金流量表应反映合作社在一定会计期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动现金流量。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、财务预算、决算资料、合同协议等与财务相关的资料。2.财务档案应由专人负责保管，按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和归档。3.财务档案的保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.查阅和借阅财务档案应履行相应的审批手续，确保档案的安全和完整。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：合作社成员按照章程规定缴纳的出资额，是合作社资金的重要来源之一。成员出资应按照约定的时间和方式足额缴纳。2.盈余积累：合作社在经营过程中实现的盈余，按照规定进行分配后，留存的部分作为盈余积累，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.借款：合作社根据生产经营需要，可向金融机构或其他单位、个人借款。借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款，并按照合同约定按时还款。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划，合理确定资金需求量，确保筹集的资金能够满足合作社生产经营的需要。2.对成员出资进行登记管理，明确成员的出资额、出资时间等信息。3.加强对借款的管理，严格控制借款规模和借款成本，防范借款风险。在借款前，应对借款项目进行可行性分析和风险评估；借款后，应按照合同约定使用资金，并及时偿还借款本息。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项包括成员往来、应收帐款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理，及时催收欠款。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会或成员大会批准。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。按照固定资产的经济用途和使用情况，可分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、不需用固定资产、未使用固定资产、土地等类别。2.固定资产购置与建造购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合合作社的生产经营需要。建造固定资产应进行可行性研究和项目预算，按照工程进度合理安排资金，确保工程质量和进度。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧。折旧年限和折旧率按照国家有关规定和合作社的实际情况确定。定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置每年至少对固定资产进行一次清查盘点，查明固定资产的实有数与账面数是否相符，以及固定资产的使用状况和完好程度等。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。对不需要使用或已提足折旧仍继续使用的固定资产，可按照规定进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与内容无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法进行摊销，摊销期限按照国家有关规定和合同约定确定。摊销金额计入当期损益。3.无形资产处置处置无形资产时，应按照规定程序进行审批，并按照实际取得的价款与无形资产账面价值的差额，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的归属期进行核算，确保成本费用的准确计算。2.区分生产成本和期间费用，生产成本直接计入产品成本，期间费用直接计入当期损益。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指生产过程中直接用于产品生产构成产品实体的各种原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指合作社行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费等；销售费用是指合作社为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员的职工薪酬等；财务费用是指合作社为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门和各产品。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用升降的原因，采取有效措施降低成本费用。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.按照“先提后分”的原则进行盈余分配，即先提取公积金、公益金等，然后再进行成员盈余分配。2.盈余分配应充分考虑合作社的发展需要和成员的利益，确保分配的公平、合理。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，公积金的提取比例按照章程规定执行，但不得低于当年盈余的10%。公积金主要用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取公益金，公益金的提取比例由理事会或成员大会确定，主要用于合作社的公共福利事业。4.向成员进行盈余分配，盈余分配应按照成员的出资额、交易量（额）等因素进行分配，具体分配办法按照章程规定执行。（三）盈余分配方案制定与实施1.每年年度终了，由理事会根据当年的财务状况和经营成果，提出盈余分配方案，并提交成员大会审议通过。2.盈余分配方案经成员大会批准后，按照规定进行账务处理，并及时向成员进行分配。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.理事会或成员大会有权对合作社的财务状况进行监督，定期听取财务工作报告，审查财务报表等资料。3.监事会应对合作社的财务活动进行监督，检查财务制度