记者站财务制度

PAGE记者站财务制度一、总则（一）目的为加强记者站财务管理，规范财务行为，保障记者站各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本记者站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本记者站全体工作人员，涵盖记者站日常运营过程中的各项财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映记者站财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障记者站可持续发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置记者站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责记者站的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责记者站财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。审核财务报表和财务报告，为记者站管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责与上级主管部门、税务机关、银行等相关部门的沟通协调，确保财务工作的顺利开展。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全和完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表，为财务分析提供数据支持。三、预算管理（一）预算编制1.记者站应根据年度工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据记者站的业务范围和市场情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照费用性质和用途，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。4.预算编制过程中，各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出详细的预算建议，经财务部门审核汇总后，报记者站管理层审批。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行过程中因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，并报记者站管理层审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、费用控制率、项目完成率等，考核结果作为各部门绩效评价和奖惩的重要依据。3.对于预算执行情况良好的部门，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门，应责令其说明原因，并采取相应的措施进行整改。四、收入管理（一）收入范围记者站的收入主要包括新闻稿件稿酬收入、广告收入、活动策划收入、培训收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.新闻稿件稿酬收入应在稿件发表并经相关部门审核确认后，按照合同约定的金额确认收入。2.广告收入应在广告发布并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。3.活动策划收入应在活动结束并经客户验收合格后，按照合同约定的金额确认收入。4.培训收入应在培训课程结束并经学员考核合格后，按照合同约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别和来源，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算的准确性和清晰性。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，详细记录合同签订时间、金额、付款方式、收款期限等信息，并跟踪合同执行情况。3.对于应收款项，应及时催收，确保收入及时足额入账。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取相应的措施进行处理。五、支出管理（一）支出审批流程1.记者站各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由记者站管理层审批。3.对于重大支出项目，如大额设备采购、重大活动支出等，应按照规定的程序进行集体决策，并报上级主管部门备案。（二）支出分类及标准1.人员经费工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等，按照国家和地方有关规定及记者站薪酬制度执行。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等，按照国家和地方有关规定执行。2.公用经费办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费、物业管理费等，根据实际工作需要合理控制支出。差旅费：按照记者站差旅费管理办法执行，严格控制出差人数、天数和标准。会议费：按照会议审批制度执行，严格控制会议规模、时间和费用。培训费：按照培训计划和培训预算执行，确保培训效果和费用合理。业务招待费：按照规定的标准和审批程序执行，严格控制招待次数和费用支出。3.项目经费项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格按照项目审批流程进行审批，确保项目经费使用的合理性和合规性。（三）支出核算与控制1.财务部门应按照支出类别和用途，分别设置明细科目进行核算，确保支出核算的准确性和清晰性。2.加强对支出的控制和监督，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出过程中出现的问题。3.对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销，并要求相关责任人说明原因，采取相应的措施进行整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金和银行存款，应严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。对于现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货包括办公用品、新闻资料、活动物资等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购计划、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具、通讯设备等。固定资产应按照规定的分类标准进行分类核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算，并按照规定的审批流程进行审批。购置固定资产应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的分类标准进行分类核算和管理。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理，确保无形资产账面价值与实际价值相符。（四）资产清查与处置1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门牵头，各相关部门配合进行。2.对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行审批和处理。3.对于闲置、报废的资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映记者站的财务状况和经营成果，为记者站管理层提供决策支持。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报记者站管理层审批，并按照规定的时间和要求报送上级主管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为记者站管理层提供财务决策依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等，重点分析记者站的财务指标变化情况、经营效益情况、资金使用情况等。3.通过财务分析，发现记者站财务管理中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议，为记者站管理层提供决策支持。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、财务核算等情况进行自查，及时发