机关内部财务制度

PAGE机关内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机关内部财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务工作依法依规进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关所有财务活动，不遗漏任何重要环节和事项。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置机关设立独立的财务部门，负责统一管理机关财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助开展财务审计、税务申报等工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务水平等进行考核，考核结果作为绩效评定、岗位晋升等的重要依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。统筹兼顾，合理安排各项收支，优先保障重点工作和基本支出需求。结合机关事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行编制。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据国家政策、市场行情等因素，合理预计各项收入来源。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体内容和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体情况，提出机关年度预算草案，报机关领导办公会审议。经机关领导办公会审议通过后的预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.机关各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行通报制度，对预算执行进度较慢的部门进行通报批评，督促其加快预算执行进度。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报机关领导办公会审议。3.经机关领导办公会审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家法律法规和相关政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和审计，防止收入流失和违规行为发生。五、支出管理（一）支出分类机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用支出金额在[具体金额]以下的日常公用支出，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的日常公用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的日常公用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报机关主要领导审批。2.专项业务支出金额在[具体金额]以下的专项业务支出，由项目负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的专项业务支出，由项目负责人审核后，报分管领导审批。金额在[具体金额]以上的专项业务支出，由项目负责人、分管领导审核后，报机关主要领导审批。3.大额支出金额在[具体金额]以上的大额支出，应按照“三重一大”决策制度的要求，经集体研究决定后，报机关主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。发票应具备发票联、记账联，且发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。报销单应填写完整，包括报销日期、报销部门、报销人、报销事由、金额等，并经相关人员签字审批。2.报销流程报销人应按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，经部门负责人签字审核后，报财务部门。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，按照支出审批权限报相关领导审批。经领导审批同意后的报销凭证，由财务部门办理报销手续，支付报销款项。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，不得超标准、超范围支出。2.加强对各项支出的审核和监控，对不合理的支出予以拒绝报销。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等，按照购置成本计价。4.无形资产是指机关拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等，按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报机关主要领导批准。2.资产购置应按照政府采购等相关规定进行，确保资产购置合法合规。3.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.机关各部门应指定专人负责资产的使用和保管，确保资产安全完整。2.建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、使用情况等进行详细记录。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报机关主要领导批准。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类机关负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照国家法律法规和相关政策规定举借债务，确保债务合法合规。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，防范债务风险。（三）负债核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、完整。2.建立健全负债监督机制，定期对负债情况进行检查和审计，防止债务违约和财务风险发生。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机关主要领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对机关财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关各部门的财务收支情况进行检查，发