广东省小学财务制度

PAGE广东省小学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广东省小学的财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进小学教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于广东省行政区域内的所有公办小学、民办小学。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展的不同需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效率。4.民主理财原则：坚持民主管理，充分发挥教职工代表大会等组织的监督作用，实行财务公开。5.收支平衡原则：保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务管理体制（一）管理机构学校应建立健全财务管理机构，明确财务工作职责。一般设立财务室，配备具备专业资格的财务人员。财务室在校长的领导下，负责学校的财务管理工作。（二）职责分工1.校长职责校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责。负责领导和组织学校财务工作，审核学校年度预算和决算，监督财务制度的执行情况，重大财务事项的决策等。2.财务人员职责财务人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守财务制度和财经纪律。负责学校财务核算、报表编制、资金管理、资产管理、财务分析等工作，协助校长做好财务管理工作，提供财务咨询和建议。3.其他部门职责学校各部门应配合财务部门做好相关财务工作。如教学部门提供教学业务活动经费预算需求，后勤部门负责资产采购、管理等与财务相关的工作，做到各司其职，相互协作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据学校预算编制应以国家有关方针政策和法律法规为依据，结合学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度收支增减因素等进行编制。2.编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等收入来源进行预测编制。支出预算应根据学校开展教育教学及其他活动的需要，分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.编制程序学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。每年9月底前，学校根据财政部门的要求，结合学校实际情况，提出下一年度预算建议数，报主管部门审核；主管部门审核后于10月底前报财政部门。财政部门对主管部门报送的预算建议数进行审核，下达预算控制数。学校根据预算控制数编制正式预算，于11月底前报主管部门审核；主管部门审核后于12月底前报财政部门。财政部门批复学校预算。（二）预算执行1.严格执行学校应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.监控分析学校应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.绩效评价学校应开展预算绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行评价，提高预算管理水平。（三）预算调整1.调整情形学校预算在执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划有较大变动、不可抗力因素等，导致预算执行困难，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.调整程序学校提出预算调整申请，经主管部门审核后报财政部门审批。财政部门批复同意后，学校按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入：指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.依法依规学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.票据管理学校收取各项收入应使用合法有效的票据，并按照规定进行管理。票据的购领、使用、保管、核销等应符合财政部门的规定。3.收入核算学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.严格审批学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.效益优先学校应注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.一般支出审批学校日常公用支出、人员经费支出等一般支出，由学校财务部门审核后，报校长审批。2.重大支出审批学校重大项目支出、大额资金支出等，应经学校领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报主管部门或财政部门审批。（四）支出报销要求1.凭证要求学校支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等内容。2.审批手续支出报销凭证应经学校财务部门审核，相关负责人审批签字后，方可报销。3.支付方式学校应按照规定的支付方式进行支付，严格控制现金支出。对符合财政直接支付、财政授权支付条件的支出，应通过国库集中支付系统进行支付。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.管理要求学校应加强流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全完整。2.货币资金管理学校应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款等货币资金的管理。现金应严格按照规定的范围使用，不得坐支现金；银行存款应按照规定的账户管理，定期核对账目。3.往来款项管理学校应加强往来款项的管理，及时清理往来款项，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序报经批准后核销；对确实无法支付的应付款项，应按照规定的程序报经批准后转为收入。（三）固定资产1.定义标准固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.购置管理学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行政府采购或按照规定的采购方式进行采购。3.入账核算固定资产购置后应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。4.清查盘点学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应及时报告学校领导，并按照规定进行处理。5.处置管理学校固定资产的处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定的程序报经批准后进行，处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（四）无形资产1.管理要求学校应加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，保护学校的知识产权等无形资产。2.入账核算学校无形资产应按照规定进行入账核算，按照规定进行摊销。3.处置管理学校无形资产的处置应按照规定的程序报经批准后进行，处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（五）对外投资1.审批要求学校对外投资应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。2.投资管理学校应加强对外投资的管理，确保投资安全，提高投资效益。对外投资应进行可行性研究，合理确定投资规模和投资方式。3.收益管理学校对外投资取得的收益应按照规定进行管理，纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）管理要求1.严格控制学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定的程序报经批准。2.风险防范学校应加强负债管理，防范财务风险。对已发生的负债，应按照规定及时清理，按时偿还。3.信息披露学校应按照规定定期披露负债信息，接受社会监督。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构学校应成立清算机构，负责组织实施清算工作。清算机构由学校领导、财务人员、教职工代表等组成。2.资产清查清算机构应对学校的资产、负债等进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.债务清偿学校应按照规定的顺序清偿债务，在清算期间，不得开展与清算无关的经营活动。4.剩余财产处理学校清算结束后，其剩余财产应按照有关规定进行处理。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.报告内容学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.报告期限学校应定期编制财务报告，年度财务报告应于年度终了后规定的时间内报送主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容学校应开展财务分析工作，财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出情况、资金使用效益等。2.分析方法学校可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告学校应定期撰写财务分析报告，为学校领导决策提供依据。十、财务监督（一）监督机制1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。学校财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠