城市少年宫财务制度

PAGE城市少年宫财务制度一、总则（一）制定目的为了规范城市少年宫的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障少年宫各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合少年宫实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于城市少年宫及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障各方知情权。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）管理机构城市少年宫设立专门的财务部门，负责财务管理工作。财务部门配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）职责分工及权限1.财务负责人职责全面负责少年宫的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与少年宫重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务报表的编制和分析，定期向领导汇报财务状况。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保财务数据的准确性和完整性。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要票据，严格执行现金管理制度。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据少年宫的发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度实际需求，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。3.编制流程各部门根据本部门工作任务和目标，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合少年宫整体情况，提出年度预算草案。年度预算草案经少年宫领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报少年宫领导班子审批。3.经批准的预算调整事项，要及时调整相关预算指标，并在财务报表中予以反映。四、收入管理（一）收入范围城市少年宫的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。3.经营收入按照权责发生制原则确认，在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.加强对收费票据的管理，严格按照票据管理规定使用收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.建立健全收入台账，及时记录各项收入的收取情况，定期核对账目，确保收入数据的准确无误。五、支出管理（一）支出范围城市少年宫的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，各项支出要经过规定的审批程序，由负责人签字后方可报销。2.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.加强对支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（三）支出审批流程1.报销人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对报销凭证进行审核，签字确认支出的真实性和合理性。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核支出是否符合规定、票据是否合法有效、金额计算是否正确等。审核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人对报销凭证进行审批，签字同意报销后，交由出纳人员办理付款手续（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，优化支出结构，提高资金使用效益。对不必要的支出要坚决予以杜绝，对可压缩的支出要尽量压缩。2.加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，对项目资金的使用情况进行跟踪和监督，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，要按照政府采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。4.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。对固定资产的购置、处置等要按照规定的程序进行审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支要及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。对长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置要按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的要按照政府采购程序进行采购。购置固定资产要进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产购置后要及时入账，按照规定计提折旧。3.固定资产处置固定资产处置要按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入要及时入账，按照规定进行核算。对固定资产处置情况要进行记录，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产范围：城市少年宫拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置无形资产购置要按照规定的程序进行审批，签订相关合同或协议。购置无形资产要进行验收，确保无形资产的质量和价值符合要求。无形资产购置后要及时入账，按照规定进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置要按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。无形资产处置收入要及时入账，按照规定进行核算。对无形资产处置情况要进行记录，定期进行清查盘点，确保无形资产账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告要真实、准确、完整地反映城市少年宫的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送上级主管部门和其他相关部门。3.加强对财务报告的审核和分析，发现问题及时查明原因，并提出改进措施。（二）财务分析1.定期对城市少年宫的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，定期组织财务培训，提高财务人员业务水平和各部门负责人财务管理意识