公路学会财务制度

PAGE公路学会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公路学会（以下简称“学会”）的财务行为，加强财务管理，保障学会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保学会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于公路学会及其所属各部门、分支机构、专项基金等所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖学会的各项收入、支出、资产、负债等财务事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息能够及时为决策提供支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现学会的可持续发展。（四）财务管理体制学会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学会理事会是财务管理的决策机构，负责审议财务预算、决算、重大财务事项等；学会秘书处负责具体的财务管理工作，执行理事会的决议，组织实施财务管理制度，进行财务核算和监督等。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学会的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况，为理事会决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。严格执行财经纪律，加强财务监督，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学会的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期向财务负责人汇报财务情况。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法。协助财务负责人编制财务预算、决算，参与财务分析和财务决策。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的保管和使用，严格按照规定开具和收取票据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学会的发展战略、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳妥可靠，确保预算的可行性和严肃性。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重预算编制与绩效目标的衔接。（二）预算编制内容1.收入预算：包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、业务活动收入、利息收入等。收入预算应根据学会的业务发展计划、市场行情等因素进行预测。2.支出预算：包括人员经费、办公费、会议费、差旅费、业务招待费、项目经费支出等。支出预算应按照国家有关规定和学会的实际需要进行编制，严格控制各项费用支出。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年第四季度，财务部门根据学会年度工作计划和财务状况，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并向各部门下达预算编制通知。2.编制阶段：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和业务活动计划，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行修改后，再次报财务部门。财务部门对修改后的预算草案进行汇总，编制学会年度预算草案，报理事会审议。4.审批阶段：理事会对学会年度预算草案进行审议，通过后报会员代表大会批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：学会年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额组织收入，合理控制支出，确保预算的顺利执行。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经理事会审议通过后，报会员代表大会批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、预算差异分析等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围学会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照会员章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠款项。3.政府资助收入：获得政府部门的财政拨款或资助。4.业务活动收入：开展学术交流、培训、咨询、技术服务等业务活动取得的收入。5.利息收入：银行存款利息等收入。（二）收入管理要求1.合法合规：各项收入的取得应符合国家法律法规和学会章程的规定，严禁违规收费和设立小金库。2.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，开具合法有效的票据。收取会费、捐赠等收入时，应出具财政部门统一监制的票据；开展业务活动取得收入时，应出具税务部门监制的发票。3.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。（三）捐赠收入管理1.捐赠接受：学会应设立专门的捐赠管理岗位，负责捐赠款项的接受、登记和管理。捐赠款项应及时开具捐赠票据，并登记捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠用途等信息。2.捐赠使用：捐赠款项应按照捐赠人的意愿专款专用，不得擅自改变用途。如需改变捐赠用途的，应征得捐赠人的书面同意。3.捐赠信息公开：学会应定期在官方网站等渠道公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围学会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、水电费、物业管理费等。3.会议费：组织召开各类会议的费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷、餐饮、住宿等费用。4.差旅费：工作人员因公务出差发生的交通、住宿、伙食补助等费用。5.业务招待费：开展业务活动过程中发生的招待费用。6.项目经费支出：用于开展各类科研项目、培训项目、咨询项目等的费用。7.固定资产购置与修缮费：购置固定资产和对办公场所等进行修缮的费用。（二）支出审批制度1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，学会领导审批；重大支出或预算外支出应经理事会审议通过后，由学会领导审批。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保支出审批的规范和有效。对于超出审批权限的支出，应报上级领导或理事会审批。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照预算调整程序进行审批。2.标准控制：制定各项费用支出标准，如差旅费标准、业务招待费标准等，严格按照标准控制支出。3.审核控制：财务部门对各项支出进行严格审核，确保支出手续完备、凭证合法、内容真实、金额准确。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）费用报销规定1.报销凭证：报销费用应提供合法有效的凭证，如发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。2.报销时限：工作人员应及时报销费用，一般应在费用发生后的规定时间内报销。逾期未报销的，应说明原因并经领导批准后方可报销。3.报销审批：报销费用时，应按照审批流程进行审批。报销人应填写报销单，注明费用明细、金额、用途等，经部门负责人审核、财务负责人复核、学会领导审批后，到财务部门报销。六、资产管理（一）资产分类学会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为学会提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）流动资产管理制度1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。4.预付账款管理：严格控制预付账款的发生，确需预付的，应按照规定的审批程序进行审批。预付账款应及时清理结算，防止长期挂账。5.存货管理：建立存货管理制度，对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照规定的采购程序进行，严格控制存货成本。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产使用与维护：建立固定资产使用管理制度，明确使用部门和使用人员的职责。定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常使用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产管理制度1.无形资产取得：无形资产取得应按照国家有关规定进行，如通过购买、自行研发、接受捐赠等方式取得。无形资产取得后，应及时办理入账手续。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销费用应计入相关成本费用。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，转让与处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。4.无形资产保护：加强对无形资产的保护，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等；财务情况说明书应包括学会的财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、重大财务事项等内容。2.报告编制：财务部门应按照国家统一的会计制度和学会的财务管理制度，定期编制财务报告。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.报告审批与公开：财务报告编制完成后，应报理事会审议通过。学会应定期在官方网站等渠道公开财务报告，接受会员和社会的监督。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、预算执行情况分析、财务收支情况分析等内容。通过财务分析，揭示学会财务活动中存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应结合学会的实际情况，运用多种分析方法，全面、客观地评价学会的财务状况和经营成果。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，向理事会和学会领导汇报财务分析结果。财务分析报告应提出改进措施和建议，为学会的财务管理提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学会建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对学会的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.会员监督：会员有权对学会的财务状况进行监督，学会应定期向会员公开财务信息，接受会员的监督和质询。3.社会监督：学会应主动接受社会监督，定期在官方网站等渠道公开财务报告，接受社会各界的