单位养护工财务制度

PAGE单位养护工财务制度一、总则（一）目的为了加强单位养护工财务管理，规范财务行为，保障养护工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于单位内从事养护工作的全体人员，包括正式员工、临时工以及参与养护项目的外包人员等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和审批程序。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映养护工作的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低养护成本。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置单位设立独立的财务管理部门，负责养护工财务工作的统一管理和核算。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。定期进行财务分析，提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，根据养护工作计划和目标，由财务管理部门牵头，各养护项目负责人配合，编制下一年度养护工财务预算。预算内容包括人员经费、设备购置与维护费、材料采购费、作业费、管理费等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项费用的合理性和必要性，结合历史数据和实际情况进行科学预测。3.预算草案编制完成后，提交单位管理层审核，经批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和金额，报经管理层批准后执行。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期通报预算执行进度，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场价格波动、养护任务变化等不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整程序与预算编制程序相同，经批准后的预算调整方案应作为预算执行的依据。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）养护经费收入1.单位按照相关规定，从上级部门或财政部门取得的养护经费拨款，应及时足额入账。2.财务管理部门应加强与上级部门和财政部门的沟通协调，确保养护经费及时到位，并按照规定用途使用。（二）其他收入1.养护工作中产生的其他收入，如废旧物资处置收入、技术服务收入等，应按照规定及时入账，纳入单位财务管理。2.各项收入应开具合法有效的票据，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）人员经费支出1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.工资、奖金等应按照国家有关规定和单位内部薪酬制度进行发放，确保发放标准合理、程序规范。3.社会保险费、住房公积金等应按照规定及时足额缴纳，保障职工权益。（二）设备购置与维护费支出1.设备购置应按照预算安排和实际工作需要，进行可行性论证和审批。购置设备应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购或招标等方式进行。2.设备维护费应按照设备维护计划和实际维护情况进行支出，确保设备正常运行。设备维护费用应合理控制，避免浪费。（三）材料采购费支出1.材料采购应根据养护工作实际需求，制定采购计划，明确采购品种、数量、规格等。2.材料采购应选择合格供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定进行验收和付款。3.加强材料库存管理，定期盘点，确保材料账实相符，防止材料积压和浪费。（四）作业费支出1.作业费包括养护作业过程中发生的劳务费用、机械租赁费、运输费等。2.作业费支出应按照合同约定和实际作业量进行结算，确保费用支出合理、合规。3.加强对作业费支出的审核，严格控制费用标准，杜绝不合理支出。（五）管理费支出1.管理费包括办公费、差旅费、业务招待费、水电费等。2.办公费应严格控制办公用品的采购和使用，节约开支。差旅费、业务招待费等应按照单位相关规定执行，严格审批程序，控制费用支出。3.水电费等应按照实际用量进行结算，加强节能管理，降低能耗成本。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行，先由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.财务负责人应根据财务制度和预算安排，对支出进行审核，审核通过后报单位管理层审批。3.重大支出项目应经单位领导班子集体研究决定。（七）支出报销要求1.支出报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同协议等。原始凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，内容完整、字迹清晰。2.报销凭证应按照规定粘贴整齐，注明报销金额、用途、日期等，并由经办人、审核人、审批人签字确认。3.财务部门应严格按照报销程序进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。2.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产清查盘点每年至少进行一次，清查盘点结果应形成报告，报单位管理层。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后进行评估作价，通过拍卖、转让等方式进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指单位在日常养护工作中持有的以备出售或耗用的物资，包括材料、燃料、低值易耗品等。2.建立存货台账，对存货的出入库情况进行详细记录，包括存货名称、规格、数量、出入库时间、领用部门等信息。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货盘点每年至少进行一次，盘点结果应形成报告，报单位管理层。4.加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、变质和浪费。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务活动流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。（二）不相容职务分离1.实行不相容职务分离制度，明确财务工作中不相容职务，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查等，不得由一人兼任。2.通过合理设置岗位，确保各项财务工作相互制约、相互监督，防止舞弊行为的发生。（三）财务监督1.内部审计部门定期对财务收支、预算执行、内部控制等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，定期进行财务自查，对发现的问题及时整改。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，按照审计意见进行整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、预算执行情况表等，全面反映单位养护工财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一会计制度和单位内部规定的格式和要求编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核签字，报单位管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对单位财务状况、经营成果、预算执行情况等进行综合分析评价，为单位管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学合理的方法，