店铺财务制度

PAGE店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范店铺的财务行为，加强财务管理，保障店铺的合法权益，提高经济效益，促进店铺健康发展。2.适用范围本制度适用于[店铺名称]及其下属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映店铺的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖店铺的各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为店铺决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责店铺的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德，保守店铺财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、核算和管理。定期进行财务分析，为店铺决策提供财务建议。协助店铺进行税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和店铺实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送相关部门和人员。4.会计档案管理对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁。销毁时，应编制会计档案销毁清册，经财务负责人和相关部门批准后进行销毁，并由监销人在销毁清册上签字。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额。库存现金限额由开户银行根据店铺实际情况核定，并报当地人民银行备案。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支付的合法性和合理性。建立健全现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报相关部门备案。加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全。每月至少与银行核对一次账目，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。如有违反，应承担相应的法律责任。3.资金审批建立资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金审批应根据支出的性质和金额大小，分别由不同层次的管理人员进行审批。一般情况下，小额资金支出由部门负责人审批，较大金额的资金支出由财务负责人和店铺负责人审批。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出应予以拒绝。五、收入管理1.收入确认原则销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。店铺既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入店铺。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法进行确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。2.收入核算销售商品收入应按照实际收到或应收的价款进行核算，确认收入时应同时结转相应的成本。提供劳务收入应按照合同或协议约定的收费标准进行核算，确认收入时应同时结转相应的成本。店铺取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算。3.收入票据管理销售商品和提供劳务应开具合法有效的发票。发票的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管和缴销等环节的管理。发票管理人员应定期对发票进行盘点，确保发票的安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应遵循相关性原则，与收入相配比，不得将不属于本期的成本费用计入本期。2.成本费用分类营业成本：指店铺销售商品或提供劳务所发生的直接成本，包括商品进价、直接人工成本等。营业费用：指店铺在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务宣传费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。管理费用：指店铺行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、递延资产摊销、坏账损失、存货盘亏及毁损和其他管理费用。财务费用：指店铺为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和方法。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用的合理支出。加强对成本费用的预算管理，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位。成本费用预算应与店铺的经营目标相衔接，确保预算的科学性和合理性。严格控制成本费用支出，各项成本费用支出应符合规定的开支标准和审批程序。对于超预算的成本费用支出，应经相关部门和领导批准后方可列支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。成本费用考核应与各部门和各岗位的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、利润及利润分配管理1.利润核算店铺的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用和财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。在利润核算过程中，应严格按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保利润数据的真实、准确。2.利润分配店铺的利润分配应按照国家有关规定和股东（投资者）的决议进行。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东（投资者）分配利润。提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由股东（投资者）决议确定。向股东（投资者）分配利润应按照股东（投资者）的出资比例或持股比例进行分配。利润分配方案应经股东大会或类似机构批准后实施。八、税务管理1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造。如有遗失，应及时向税务机关报告，并申请补办。2.纳税申报按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报期限应按照国家税收法律法规的规定执行，不得逾期申报。加强对纳税申报数据的审核，确保申报数据的真实性和准确性。如发现申报数据有误，应及时进行更正申报。3.税款缴纳按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可以采用银行转账、现金缴纳等方式，具体方式由税务机关确定。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定向税务机关申请办理延期缴纳手续，并按照税务机关批准的期限缴纳税款。延期缴纳税款期限最长不得超过3个月。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对店铺的税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和化解。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保店铺的税务处理符合税收法律法规的规定。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或向税务机关请示，避免税务风险的发生。九、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。店铺内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促