酒类企业财务制度

PAGE酒类企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒类企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的顺利开展，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本酒类企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。5.保密性原则：财务人员应对企业财务信息严格保密，不得泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，如会计核算科、财务管理科、资金管理科等。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称，如中级会计师、高级会计师等。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表等重要财务文件，为企业决策提供准确的财务信息支持。负责财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施。加强与其他部门的沟通协调，参与企业重大经济决策，提供财务专业意见。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度和本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报董事会或类似权力机构批准后执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合本企业业务特点和管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经董事会或类似权力机构批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.企业应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并定期进行结账、对账工作。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如有错误或隔页、跳行的，应按照规定的方法进行更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务会计报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务会计报告应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实可靠、内容完整准确、报送及时。3.企业应按照规定的时间和方式向投资者、债权人、税务机关等报送财务会计报告，并对财务会计报告的真实性、完整性负责。四、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则和方法。2.财务预算应包括年度预算和月度预算，涵盖企业经营活动的各个方面，如销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合本年度经营目标和市场预测情况，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。4.各部门应根据企业总体预算目标，编制本部门的预算草案，并报送财务部门审核。财务部门应汇总各部门预算草案，编制企业年度财务预算草案，报董事会或类似权力机构批准后执行。（二）预算执行与控制1.企业应将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，企业可以调整预算：国家法律法规、政策发生重大变化，导致企业经营环境发生重大变化，影响预算执行的。市场环境发生重大变化，企业经营战略进行重大调整，需要调整预算的。企业内部管理体制发生重大变化，导致预算执行的基础条件发生重大变化，需要调整预算的。其他不可预见的重大因素，导致预算无法执行或需要调整的。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，报董事会或类似权力机构批准。五、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.企业应按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，选择合理的融资渠道和方式，降低融资成本。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，严格控制费用支出，杜绝不合理支出。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度。4.企业应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和额度。超过现金结算起点的支出，应通过银行转账等方式进行结算。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.建立资金结算风险预警机制，及时发现和处理资金结算过程中的风险隐患。（四）资金内部控制1.企业应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制。2.明确各部门和岗位在资金管理中的职责权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。3.加强对资金管理人员的培训和考核，提高其业务水平和风险防范意识。4.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，不断完善资金内部控制制度。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行核算，确保成本核算的准确性和合理性。3.加强对生产成本、销售成本、管理成本等各项成本的核算和管理，定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，实行费用预算管理，将费用指标分解到各部门、各岗位，并进行考核评价。3.加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出真实、合法、合规。对于不符合规定的费用报销凭证，应予以退回，并要求更正、补充。4.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期进行成本费用分析，通过比较分析、趋势分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效、个人薪酬挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，加大催收力度，降低坏账损失风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.企业应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（三）无形资产1.企业应建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.加强对无形资产的研发、购置、入账、摊销、处置等环节的管理，确保无形资产的安全完整和有效使用。3.定期对无形资产进行清查盘点，核实无形资产的数量、价值和使用状况，如发现无形资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。4.按照规定摊销无形资产，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本、费用等各项损益类科目的核算和管理，确保利润核算的准确性和真实性。（二）利润分配1.企业应按照《公司法》等法律法规和企业章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾投资者利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.企业应按照规定的程序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积、任意盈余公积，最后向投资者分配利润（或股利）。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围和方法。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配管理等。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性