立讯财务制度

PAGE立讯财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范立讯公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于立讯公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：财务工作流程和操作应规范统一，保证财务工作的质量和效率。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司资金的筹集、调配、使用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。5.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，进行财务风险评估和控制。6.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务筹划、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用标准和审批程序。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。协助财务经理编制公司年度预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金，确保公司资金安全。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。记账凭证应及时传递，不得积压。3.记账凭证编制完成后，应经会计主管审核签字后据以登记账簿。（四）会计账簿登记1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度规定的记账方法进行登记。2.会计账簿应定期打印，总账、明细账应每年打印一次，日记账应每日打印。打印后的账簿应装订成册，妥善保管。3.会计人员应定期核对账簿记录，做到账账相符、账证相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后加盖公司公章，按时报送相关部门和单位。四、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算编制的内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、融资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。3.预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合公司发展战略、市场预测、经营目标等因素进行编制。预算编制过程中应充分考虑各种风险因素，确保预算的科学性和合理性。4.各部门应根据公司下达的预算编制任务，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并按时报送财务部门。5.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议。6.公司预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见，报公司董事会批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。4.公司预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应经部门负责人、财务经理、预算管理委员会审核后，报公司董事会批准。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。五、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的规定，履行相关审批程序，确保融资合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司信用状况、市场利率水平等因素，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本。4.公司筹集的资金应及时足额到位，专款专用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用审批流程包括申请、审核、审批等环节。2.资金使用申请应注明资金用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。3.资金使用申请应经部门负责人、财务经理、总经理等按照规定的审批权限进行审核、审批。4.公司应严格按照审批后的资金使用计划进行资金支付，确保资金支付的准确性和合规性。5.公司资金支付应采用银行转账、支票等合规方式，不得使用现金支付大额款项。（三）资金结算1.公司建立资金结算管理制度，规范资金结算流程和结算方式。2.资金结算应严格按照国家银行结算制度的规定进行，确保资金结算的安全、准确、及时。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险管理制度，加强资金风险管理。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金运营风险等。2.公司应定期对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。3.公司应合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。4.公司应加强对投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资项目的收益性和安全性。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.公司按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。2.公司应制定成本费用控制目标，分解到各部门、各环节，并定期进行考核评价。3.各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施，降低成本费用。如优化生产流程、降低采购成本、控制费用支出等。4.公司应加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并采取相应的改进措施。（三）成本费用报销1.公司建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和报销标准。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证应包括发票、收据、报销单等。3.成本费用报销申请应经部门负责人、财务经理、总经理等按照规定的审批权限进行审核、审批。4.公司应严格按照审批后的成本费用报销申请进行报销，确保报销金额的准确性和合规性。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理公司应按照国家现金管理规定，严格控制现金库存限额，确保现金安全。公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理银行账户异常情况。公司应建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款管理公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货管理公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，降低采购成本。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。生产部门应合理安排生产，提高存货周转率，降低存货积压风险。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核后，报公司领导批准。固定资产购置应按照国家法律法规和公司采购制度的规定，进行招标、询价等采购程序，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产的取得方式包括外购、自行研发等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。公司应加强对无形资产研发过程的管理，确保研发费用的合理归集和核算。2.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司依法纳税。（二）税务筹划1.公司应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行。2.财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险包括税务政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。2.公司应定期对税务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，降低税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作的顺利开展。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行、监督等环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保财务活动经过适当审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行财产清查，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算