了解企业财务制度

PAGE了解企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常开展，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在确保公司财务安全和合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施，监督各项财务制度的执行情况。2.组织公司财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司经营决策提供财务依据。3.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等，确保财务数据的准确及时。4.负责公司资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，保障公司资金链的稳定。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产安全完整。6.负责公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用控制措施，降低公司运营成本。7.负责公司财务审计、内部控制等工作，防范财务风险，确保公司财务合规。8.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施和监督。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动符合法律法规和公司规定。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。组织开展财务分析工作，为公司管理层提供财务决策支持，定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。负责与财政、税务及其他相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常账务处理，及时准确记录各项经济业务，编制记账凭证和财务报表。负责公司财务核算工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等的核算，确保财务数据的真实、准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，熟悉国家税收政策法规，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务相关工作，如财务审计、预算编制等。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况，协助财务经理做好资金管理工作。协助其他部门完成与资金相关的工作，如费用报销审核等。（三）财务人员职业道德规范1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：言行一致，不弄虚作假，保守公司财务秘密，维护公司信誉。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，自觉抵制各种利益诱惑，做到清正廉洁。4.客观公正：办理财务事务时，实事求是，不偏不倚，保持客观公正的态度。5.坚持准则：严格遵守国家法律法规和公司财务制度，依法依规处理财务业务。6.提高技能：不断学习新知识，提高业务水平和工作能力，适应公司发展需要。7.参与管理：积极参与公司财务管理工作，为公司发展提供合理化建议和支持。8.强化服务：树立服务意识，为公司内部各部门提供优质高效的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，做到全面预算。3.准确性原则：预算数据应基于充分的市场调研和公司实际情况，力求准确可靠。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法，使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，公司各部门根据本部门下一年度工作计划和目标，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交至财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体战略目标和经营计划，提出调整意见和建议，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。4.董事会审批通过后的年度预算下达至各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定比例时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。3.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，应按照规定的审批程序进行申报和审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后，报公司管理层审议，必要时报董事会审批。3.预算调整方案经批准后，由财务部门下达至各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和方式等，并报公司管理层审批。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集工作的顺利进行。4.对资金筹集成本进行分析和控制尽可能降低资金筹集成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合规性和安全性。2.按照资金预算安排合理使用资金，优先保障生产经营活动所需资金，严格控制非生产性支出。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.建立资金使用跟踪和反馈机制，及时掌握资金使用情况，发现问题及时采取措施进行调整。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算的安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，定期对银行账户进行清理和核对。3.建立资金结算风险防范机制，加强对资金结算过程中可能出现的风险进行识别、评估和控制，确保资金结算安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，对公司资金的流入、流出、存量等情况进行实时监控，及时发现和防范资金风险。2.定期编制资金报表，向公司管理层汇报资金状况和资金使用情况，为公司决策提供依据。3.加强对资金使用效益的分析和评价，不断优化资金配置，提高资金使用效率。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购完成后，由资产管理部门进行验收和登记入账。3.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等，严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行核算，如直接计入当期损益、分期摊销等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施等，加强对成本费用的全过程管理。2.制定成本费用预算指标，并将其分解至各部门和各岗位，作为成本费用控制的依据。3.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理的开支。4.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）利润分配1.公司利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.公司在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，方可向股东分配利润。3.公司利润分配方案由董事会提出，报股东大会审议通过后实施。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或隐瞒重要信息。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批，然后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过各项指标的计算和分析，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供参考依据。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖公司财务、采购、销售、生产等各个环节，确保公司运营的规范和风险的有效防范。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立不相容职务分离制度，防止舞弊和错误的发生。3.加强对内部控制制度