公司整个财务制度

PAGE公司整个财务制度公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督各部门财务制度的执行情况。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。4.组织公司财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划。6.参与公司重大经济事项的决策，提供财务方面的专业意见和建议。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定、修订和完善，并监督执行。负责财务团队的建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。定期向上级领导汇报公司财务状况和经营成果，提出合理化建议。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务凭证、账簿等资料的整理和归档。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。参与公司财务预算的编制和执行监控工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，并登记现金日记账和银行存款日记账。严格执行现金管理制度，确保现金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，办理银行结算业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备财务、会计等相关专业知识，持有会计从业资格证书，中级及以上会计职称优先。2.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财务法规和税收政策，具备较强的财务分析和财务管理能力。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备较强的计算机操作能力。5.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据的准确性。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关政府部门。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的完整性和安全性。3.会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年。会计档案保管期满后，应按照规定进行销毁。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应按照公司规定编制年度、季度和月度资金预算。2.资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，并进行审核和平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.公司应严格执行资金预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金收入管理1.公司所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限，并跟踪款项回收情况。3.对于应收账款，财务部门应定期进行账龄分析，及时与销售部门沟通，采取有效措施进行催收。（三）资金支出管理1.公司资金支出应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自支出。2.资金支出分为日常费用支出、专项支出、投资支出等。日常费用支出应按照公司费用报销制度进行审批；专项支出和投资支出应按照公司相关规定进行立项、审批和实施。3.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可报销。4.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议决定。（四）现金管理1.公司应严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.现金收付应严格按照规定程序进行，确保现金安全。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。（五）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收付应严格按照规定程序进行，及时进行账务处理。3.财务部门应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。3.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度预算草案经审批后，分解为季度和月度预算，下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格执行预算，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。3.如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，并采取措施进行调整。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可进行调整。3.预算调整后，应及时更新相关预算报表和资料。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制等方面。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效考核的重要依据。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益期间和受益对象。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、相关性、合理性等原则，确保成本费用数据的准确可靠。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用核算应包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。4.管理费用核算应包括公司行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用核算应包括公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。（四）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，方可报销。3.对于超标准、超范围的费用报销，应经特殊审批程序方可报销。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。2.公司应按时申报纳税，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。3.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化，合理进行税务筹划。（二）税款缴纳1.公司应按照规定的纳税期限和纳税方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序进行申请和审批。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务风险进行排查，及时发现问题并采取措施进行整改。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司财务制度，确保审批行为合法合规。2.明确审批权限和审批流程，做到权责清晰、分工合理。3.坚持集体决策和个人审批相结合的原则，重大事项实行集体决策制度。4.审批过程应公开、透明，接受监督。（二）审批流程1.费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，附上相关票据，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，财务经理审核通过后，报总经理审批，总经理审批通过后，方可报销。2.采购付款审批流程：采购部门填写采购付款申请单，附上采购合同、发票等相关资料，经采购部门负责人审核签字后，报财务经理审核，财务经理审核通过后，报总经理审批，总经理审批通过后，方可付款。3.重大资金支出审批流程：由相关部门提出重大资金支出申请，经财务部门审核后，提交公司管理层或董事会审议决定。（三）审批权限1.总经理审批权限：审批公司年度预算、重大资金支出、重大投资项目等。2.财务经理审批权限：审批日常费用报销、采购付款等金额在一定限额内的支出。3.部门负责人审批权限：审批本部门费用报销、采购申请等。九、财务分析与报告制度（一）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。3.财务分析方法应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。（二）财务报告1.公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告应经注册会计师