开发区管委会财务制度

PAGE开发区管委会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范开发区管委会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障开发区各项工作的顺利开展，促进开发区经济社会持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于开发区管委会机关及所属各部门、各企事业单位。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾开发区发展的需要和财政承受能力。3.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受社会监督。4.绩效管理原则：建立健全财务绩效管理制度，加强对资金使用效益的考核评价，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置开发区管委会设立独立的财务管理部门，负责全开发区的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）职责分工1.财务管理部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度，制定和完善开发区财务管理制度。负责编制开发区年度财务预算、决算，组织实施预算执行，并对预算执行情况进行监督检查。负责各项财政资金的筹集、使用和管理，确保资金安全、规范、高效运行。负责开发区国有资产的财务管理，组织清产核资、产权登记、资产评估等工作，确保国有资产保值增值。负责财务会计核算和财务报告编制工作，定期向管委会领导和上级财政部门报送财务报表和财务分析报告。负责财务监督检查工作，对违反财务制度的行为进行纠正和处理，维护财经纪律。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质和工作水平。2.其他部门职责各部门应根据本部门工作任务编制部门预算，报财务管理部门审核汇总。负责本部门各项经费的使用管理，严格按照预算安排和财务制度规定使用资金，确保经费使用合规、合理、有效。配合财务管理部门做好财务监督检查工作，提供相关财务资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映开发区各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。4.合理性原则：根据开发区发展规划和工作任务，合理安排各项资金，确保预算科学合理。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据开发区经济发展形势、税收政策变化等因素，结合历年收入情况，预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制：按照“零基预算”的方法，根据各部门工作任务和事业发展需要，对各项支出进行详细测算，编制支出预算。支出预算应分为基本支出和项目支出，基本支出按照定员定额标准编制，项目支出按照项目实际需求编制。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经财务管理部门审核汇总，报管委会领导审批后，提交开发区人民代表大会审议通过。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报管委会领导审批，并提交开发区人民代表大会常务委员会备案。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.因国家政策调整、重大项目变更、不可抗力等原因导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的，由相关部门提出调整申请，经财务管理部门审核后，报管委会领导审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提交开发区人民代表大会常务委员会备案。（五）预算监督与考核1.财务管理部门负责对预算执行情况进行监督检查，定期向管委会领导汇报预算执行情况。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。四、收入管理（一）收入范围开发区管委会的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入原则：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则：加强收入征管，挖掘增收潜力，确保各项收入足额入库，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收入与支出相匹配原则：根据开发区发展需要和财力状况，合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是指开发区管委会从财政部门取得的各类财政资金。2.财务管理部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款收入及时足额到位。3.严格按照财政部门下达的预算指标和资金用途使用财政拨款收入，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指开发区管委会开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。2.各部门应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和收费标准，并报物价部门备案。3.加强事业收入征管，确保收入及时足额上缴财务管理部门。事业收入应按照规定纳入预算管理，实行收支两条线管理。（五）经营收入管理1.经营收入是指开发区管委会在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.各部门开展经营活动应按照国家有关规定办理相关手续，依法纳税。3.加强经营收入管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营收入真实、准确、完整。经营收入应按照规定纳入预算管理，实行收支两条线管理。（六）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.加强其他收入管理，建立健全其他收入管理制度，确保其他收入及时足额入账。其他收入应按照规定纳入预算管理，实行收支两条线管理。五、支出管理（一）支出范围开发区管委会的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障管委会机关及所属各部门、各企事业单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作任务顺利完成。3.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.支出审批原则：严格执行支出审批制度，确保支出合法合规。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，确保人员工资福利待遇按时足额发放。加强人员经费核算管理，确保人员经费支出真实、准确、完整。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强公用经费审批管理，严格执行审批程序，确保公用经费支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据开发区发展规划和工作任务，提出项目申报建议，经财务管理部门审核后，报管委会领导审批。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限、项目预期效益等内容。通过审批的项目纳入开发区项目库管理，并按照规定程序组织实施。2.项目实施与监督项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。财务管理部门负责对项目资金使用情况进行监督检查，定期向管委会领导汇报项目实施进度和资金使用情况。项目实施过程中如发生重大变更，应按照规定程序报管委会领导审批，并调整项目预算。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并向财务管理部门提交项目验收报告和项目决算报告。财务管理部门负责对项目决算报告进行审核，并办理项目资金结算手续。（五）支出审批程序1.日常公用经费支出审批程序：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项经费支出审批程序：由项目实施部门提出申请，经财务管理部门审核后，报分管领导审批，重大项目支出报管委会领导审批。3.大额资金支出审批程序：一次性支出金额在[X]万元以上的，由项目实施部门提出申请，经财务管理部门审核后，报分管领导审核，管委会领导审批。六、资产管理（一）资产范围开发区管委会的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等；无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理流程。2.加强资产清查盘点工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.建立资产台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息，加强资产动态管理。（三）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务管理部门审核后，报管委会领导审批。2.资产购置应按照政府采购规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.资产购置后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理资产入账手续。（四）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任人，确保资产安全完整。3.定期对资产进行维护保养，确保资产正常使用。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行，由资产管理部门提出处置申请，经财务管理部门审核后，报管委会领导审批。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）监督机构与职责1.开发区管委会设立财务监督委员会，负责对开发区财务工作进行监督检查。财务监督委员会由管委会领导、财务管理部门负责人、审计部门负责人及相关部门代表组成。2.财务监督委员会职责监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作合法合规。审查财务预算、决算执行情况，对预算执行情况进行监督检查。监督检查财政资金使用情况，确保资金安全、规范、高效运行。对国有资产保值增值情况进行监督检查，防止国有资产流失。受理对违反财务制度行为的举报和投诉，对违规行为进行调查处理。（二）内部监督1.财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和工作水平。（三）外部监督1.接受财政部门对开发区财务工作的监督检查，及时整改财政部门提出的问题。2.接受审计部门对开发区财务收支情况的审计监督，积极配合审计工作，提供相关资料和信息。3.接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务工作透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务管理部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映开发区财务收支情况和财务状况，为管委会领导决策提供依据。3.财务报告编制完成后，经财务管理部门负责人