餐饮旅游企业财务制度

PAGE餐饮旅游企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮旅游企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据应准确无误，为企业决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业管理提供及时的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。3.人员职责财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。编制财务预算和财务计划，为企业决策提供财务支持。负责财务分析和财务决策，参与企业重大投资、融资等活动。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计政策与会计估计企业应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整，字迹清晰，编号连续。会计凭证应及时传递，不得积压，月度终了，应将会计凭证装订成册，妥善保管。3.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿的登记应按照记账凭证的日期、编号、内容摘要、金额等逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。会计账簿应定期核对，保证账账相符、账实相符。4.财务报表企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后，及时报送相关部门和单位。四、资金管理1.现金管理企业应严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。企业应定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理企业应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。企业应加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.资金审批企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。资金审批应严格按照规定的程序进行，未经审批的资金不得支付。五、收入管理1.收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。餐饮旅游企业的收入主要包括餐饮收入、客房收入、旅游服务收入等。收入的确认应符合权责发生制原则，即在收入实现的当期予以确认，不得提前或推迟确认。2.收入核算方法企业应设置相应的会计科目，对收入进行明细核算。餐饮收入应按照菜品、酒水等分类核算；客房收入应按照房间类型、入住天数等分类核算；旅游服务收入应按照旅游线路、服务项目等分类核算。企业应及时记录收入的发生情况，确保收入数据的准确性和完整性。3.收入票据管理企业应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取收入。票据的种类、格式、内容应符合国家规定，并妥善保管。企业应建立票据管理制度，明确票据的购买、使用、保管、核销等流程，确保票据的安全和规范使用。六、成本费用管理1.成本核算餐饮旅游企业的成本主要包括原材料成本、人工成本、租金成本、水电费等。企业应按照成本核算对象，对成本进行明细核算。原材料成本应按照采购价格入账，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出成本。人工成本应按照实际发生额入账，计入相关成本费用科目。企业应定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。企业应按照费用的性质和用途，进行明细核算。营业费用是指企业在经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费、差旅费、业务招待费等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、折旧费、管理人员工资等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。企业应建立费用审批制度，严格控制费用支出。费用的报销应按照规定的程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。3.成本费用控制企业应制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，定期进行考核和评价。加强对原材料采购、库存管理、生产加工等环节的控制，降低原材料成本。优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。合理控制租金、水电费等费用支出，降低运营成本。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业生产经营的需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧企业应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计使用寿命、预计净残值等因素计算确定。折旧年限应符合国家规定的标准。4.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。八、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。企业应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行确认、计量和摊销。无形资产的摊销应根据其使用寿命合理确定摊销期限。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等。长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出等。待摊费用是指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内（含一年）的各项费用，如低值易耗品摊销等。企业应按照国家统一的会计制度规定，对其他资产进行核算和管理，确保其账面价值真实、准确。九、财务预算管理1.预算编制企业应根据自身的发展战略和经营目标，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑企业内外部环境因素的变化，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制企业应将财务预算分解到各部门、各岗位，明确预算执行的责任和目标。各部门应严格按照预算执行，确保预算的顺利实施。企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整应经企业负责人批准，并报相关部门备案。十、财务分析与评价1.财务分析企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析的内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行全面、系统的分析和评价。2.财务评价企业应建立财务评价体系，对各部门、各项目的财务绩效进行评价。财务评价指标包括财务指标和非财务指标。财务评价应定期进行，评价结果应作为企业绩效考核、奖惩分配等的重要依据。十一、财务内部控制1.内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。财务内部控制制度应明确各岗位的职责和权限，建立岗位制衡机制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部审计企业应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对企业的财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务数据的真实性和准确性、资金使用的合理性和安全性等方面。内部审计机构应及时发现问题并提出改进建议，督促企业完善财务管理制度，提高财务管理水平。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等。2.档案保管财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。档案保管期限应符合国家规定的标准，确保档案的安全和完整。财务档案应存放在专门的档案室，由专