储备粮库财务制度管理

PAGE储备粮库财务制度管理一、总则（一）目的为加强储备粮库财务管理，规范财务行为，确保储备粮库资金安全、高效运作，保障储备粮的数量真实、质量良好、储存安全，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本储备粮库实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本储备粮库及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映储备粮库的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。5.安全性原则：确保储备粮库资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责储备粮库的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责储备粮库的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表和财务报告。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理工作。参与储备粮库的重大决策，提供财务支持和建议。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责储备粮库的财务收支核算，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责储备粮库的现金收付、银行结算等工作。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和财经纪律，保守财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为储备粮库的发展提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.实事求是，积极稳妥，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括储备粮销售收入、财政补贴收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员经费、办公经费、仓储保管费、轮换费用、利息支出、税金及附加等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合储备粮库的发展规划和财务状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经储备粮库领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度财务预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.预算考核结果作为各部门绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。3.定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。四、资金管理（一）资金筹集1.储备粮库的资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、企业自筹等。2.积极争取财政支持，合理安排财政补贴资金的使用。3.根据储备粮库的业务需求，合理确定银行贷款规模和期限，降低融资成本。4.加强企业自筹资金的管理，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.严格执行资金审批制度，按照规定程序办理资金支付业务。2.资金使用应符合国家法律法规和储备粮库的财务管理制度，确保资金安全、合理、有效使用。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.定期核对银行账目，确保资金结算准确无误。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等的管理。2.加强财务印章管理，严格执行印章使用审批制度。3.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。4.制定应急预案，防范资金安全事故的发生。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照现金管理制度和银行结算制度进行管理。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，加强对应收款项的核算和管理，定期清理催收，减少坏账损失。3.存货：包括储备粮、包装物、低值易耗品等，建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货账实相符、质量完好。（二）固定资产1.固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置：按照规定程序进行固定资产购置的审批和采购，确保购置的固定资产符合储备粮库的业务需求和质量要求。3.固定资产的折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入当期成本费用。4.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入当期成本费用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.对资产处置过程中发生的损失，应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算储备粮库的经营成本和费用。2.成本费用核算应与储备粮库的业务活动相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用项目1.仓储保管费：包括仓库租赁费（折旧费）、保管员工资、保管设备维护费、仓储设施修缮费、水电费、熏蒸费、防虫防鼠费等。2.轮换费用：包括轮换价差、装卸费、运输费、检验费、损耗等。3.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保险费（五险一金）、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。4.办公经费：包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费、通讯费、车辆使用费、物业管理费等。5.其他费用：包括利息支出、税金及附加、资产减值损失、营业外支出等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.严格执行成本费用审批制度，控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，查找原因，采取措施加以改进。七、财务报告与分析（一）财务报告1.储备粮库应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映储备粮库的财务状况和经营成果。3.定期编制财务情况说明书，对储备粮库的财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对储备粮库的财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为储备粮库的决策提供依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程。2.加强内部控制的风险评估和控制，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，负责对储备粮库的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对储备粮库的财务状况、内部控制制度的执行情况等进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整