合伙做工程财务制度

PAGE合伙做工程财务制度一、总则1.目的为了规范合伙做工程业务中的财务管理，确保工程资金的合理使用、安全运作，保障合伙人的合法权益，提高工程建设项目的经济效益和社会效益，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于所有合伙参与工程建设项目的各方，包括但不限于工程承包、分包、材料供应、劳务合作等涉及工程建设的合伙业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务标准，确保财务活动合法合规。独立性原则：财务核算独立于其他业务活动，保证财务数据的真实、准确、完整。透明性原则：财务信息公开透明，合伙人有权了解财务状况和资金流向。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现工程建设项目的预期收益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设立独立的财务管理部门，负责合伙工程业务的财务核算、资金管理、财务分析等工作。财务管理部门应与工程业务部门相互独立，形成有效的监督制衡机制。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行情况。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确性和及时性。出纳人员：负责资金收付、现金管理、银行结算等工作，严格遵守资金管理制度，确保资金安全。三、财务核算1.核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。历史成本原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。2.会计科目设置根据工程业务特点和财务管理需要，设置以下主要会计科目：资产类：现金、银行存款（区分不同银行账户）、应收账款（按客户明细核算）、预付账款（按供应商或分包商明细核算）、其他应收款（按个人或单位明细核算）、存货（包括原材料、周转材料、低值易耗品等，按类别明细核算）、固定资产（按资产类别明细核算）、在建工程（按工程项目明细核算）、无形资产（按类别明细核算）等。负债类：短期借款、应付账款（按供应商或分包商明细核算）、预收账款（按客户明细核算）、应付职工薪酬、应交税费（按税种明细核算）、其他应付款（按个人或单位明细核算）等。所有者权益类：实收资本（按合伙人明细核算）、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：工程施工（按工程项目明细核算，下设直接成本和间接成本明细科目，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括施工管理费、水电费等）、劳务成本（按劳务项目明细核算）等。损益类：工程结算收入（按工程项目明细核算）、工程结算成本（按工程项目明细核算）、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。3.账务处理流程日常业务核算：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和会计准则的规定进行账务处理，及时记录各项经济业务。成本核算：对于工程成本，按照工程项目和成本核算对象进行归集和分配，准确计算直接成本和间接成本，定期编制成本报表，反映工程成本的发生情况。收入与费用确认：根据工程合同约定和实际完成进度，确认工程结算收入和工程结算成本，同时按照权责发生制原则确认其他收入和费用。期末结账：会计人员在每个会计期末，对各项收入、费用、成本进行结转，计算当期损益，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送财务报表编制：每月末、季末和年末，会计人员根据账务核算结果，编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，同时编写财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行说明。财务报表报送：财务负责人审核财务报表后，及时向合伙人报送。年度财务报表应经具有资质的会计师事务所审计，并向合伙人提供审计报告。四、资金管理1.资金预算管理预算编制：根据工程建设项目的总体计划和进度安排，各部门协同配合，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，明确各项资金的来源和用途。预算执行与监控：严格按照资金预算执行，定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按规定程序进行审批。2.资金收入管理工程款回收：工程业务部门负责与客户沟通协调，及时催收工程款。财务部门应建立应收账款台账，跟踪工程款回收情况，定期向业务部门反馈应收账款余额和账龄分析情况，督促业务部门采取有效措施回收款项。其他收入管理：对于工程建设过程中产生的其他收入，如材料销售款、废旧物资处置收入等，应及时入账，确保收入的完整性。3.资金支出管理支出审批流程：严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，重大支出需经合伙人会议审议通过。审批时应重点关注支出的合理性、必要性和合规性。支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式。对于金额较大的款项，应采用银行转账方式支付；对于小额零星支出，可采用现金支付，但需严格遵守现金管理规定。资金使用监控：财务部门应加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，不得挪用、挤占工程资金。定期对资金使用情况进行检查，发现问题及时整改。4.现金与银行存款管理现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。出纳人员应定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、成本费用管理1.成本费用核算范围工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指工程施工过程中直接耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如施工管理费、水电费等。期间费用：包括管理费用、财务费用和销售费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。2.成本费用控制措施成本预算控制：在工程建设项目前期，根据工程设计方案和施工计划，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个部门和施工阶段。在施工过程中严格按照成本预算控制成本支出，定期对成本预算执行情况进行分析和考核。成本核算与分析：加强成本核算工作，及时准确地记录和核算各项成本费用，定期编制成本报表，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进。费用审批与监控：严格执行费用审批制度，控制费用支出的合理性和必要性。加强对各项费用的监控，杜绝不合理的费用开支，降低费用水平。3.成本费用报销规定报销凭证要求：所有成本费用报销必须提供合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应内容完整、字迹清晰、印章齐全，符合国家财务法规和税务规定。报销流程：费用报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上原始凭证。经部门负责人审核、财务负责人复核后，报相关领导审批，最后到财务部门报销。报销时间限制：原则上应在费用发生后及时报销，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应在次年规定时间内办理完毕手续。六、利润分配与亏损承担**1.利润分配原则按比例分配原则：根据合伙人在工程建设项目中的出资比例、贡献大小等因素，确定合理的利润分配比例。利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，确保合伙人的利益得到合理保障。先弥补亏损原则：在进行利润分配之前，应先弥补以前年度的亏损。如当年实现的净利润不足以弥补以前年度亏损的，不得进行利润分配。2.利润分配程序计算可供分配利润：可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润（或年初未弥补亏损）+其他转入（如盈余公积补亏等）。提取法定盈余公积：按可供分配利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。向合伙人分配利润：根据确定的利润分配比例，计算各合伙人应分得的利润，并进行利润分配。利润分配可以采用现金分配、转增资本等方式进行。3.亏损承担方式按比例承担原则：合伙工程业务发生亏损时，合伙人按照出资比例或约定的方式承担亏损。亏损承担应在合伙协议中明确约定，确保合伙人对亏损承担的责任清晰。弥补亏损措施：当出现亏损时，合伙人应共同协商采取有效措施弥补亏损，如调整工程进度、优化成本控制、加强资金管理等。同时，应严格控制后续支出，避免亏损进一步扩大。七、财务审计与监督1.内部审计审计机构与人员：设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，负责对合伙工程业务的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立于被审计部门。审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。根据审计计划，实施审计程序，包括审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地盘点资产，询问相关人员等，收集审计证据，形成审计工作底稿。审计报告与整改：审计工作结束后，编制内部审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，并提出审计建议。被审计部门应根据审计报告提出的整改要求，制定整改措施并认真落实，内部审计部门负责跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.外部审计审计委托：每年聘请具有资质的会计师事务所对合伙工程业务进行年度财务审计。审计委托应通过公开招标或其他合法合规的方式进行，确保审计机构的独立性和专业性。审计配合：财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息，协助审计人员开展审计工作。对于审计机构提出的问题和要求，应及时进行沟通和协调，确保审计工作顺利进行。审计报告应用：认真对待外部审计报告，对审计报告中提出的意见和建议进行分析研究，采取有效措施进行整改和完善。外部审计报告作为合伙人了解公司财务状况和经营成果的重要依据，应妥善保存。3.财务监督合伙人监督：合伙人有权对合伙工程业务的财务状况和资金使用情况进行监督，查阅财务报表、会计凭证等资料，了解财务信息。财务部门应定期向合伙人汇报财务工作情况，接受合伙人的监督和检查。社会监督：接受社会公众的监督，如债权人、供应商、客户等。对于社会公众提出的合理意见和建议，应认真对待并及时反馈处理情况。同时，应加强与社会各界的沟通与交流，树立良好的企业形象。八、附则1.制度解释权本财务制度由合伙工程业务的管理团队负责解释。如有