村卫生所财务规章制度

PAGE村卫生所财务规章制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生所财务管理，规范财务行为，保障村卫生所的正常运转和可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，结合本所实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本村卫生所全体工作人员，涵盖财务收支、资产购置与管理、财务核算与监督等各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映村卫生所财务状况。3.规范性原则：规范财务操作流程，做到有章可循、有据可查。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障村卫生所公益性质前提下实现自身发展。二、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围医疗服务收入：包括门诊诊疗费、住院费、药品销售收入等。上级补助收入：如政府财政专项补助、主管部门拨付的资金等。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.收费标准严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费价格。收费项目和标准应在显著位置公示，接受患者和社会监督。3.收入确认医疗服务收入应在提供服务并取得收款凭证时确认收入；上级补助收入在实际收到款项时确认收入；其他收入按照相关规定及时确认。严禁虚增收入、截留收入等行为。4.收入票据管理统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。建立票据领用、开具、核销登记制度，确保票据安全和规范使用。票据存根联应妥善保管，保存期限按照规定执行，以备查验。（二）支出管理1.支出范围人员经费：包括工资、奖金、福利等。药品及卫生材料支出：用于采购药品、医用耗材等。设备购置与维护支出：购置医疗设备及日常维护保养费用。房屋修缮支出：对村卫生所业务用房进行修缮的费用。办公费用：办公用品、水电费、通讯费等。其他支出：符合村卫生所业务开展的其他合理支出。2.支出审批流程日常办公用品、小额维修等费用支出，由经办人填写费用报销单，经所长审批后报销。药品及卫生材料采购支出，经办人需提供采购清单、发票等，经药房负责人核对数量和质量后，报所长审批报销。设备购置支出，需提前提交购置申请，经村卫生所领导班子研究同意后，按照政府采购相关规定进行采购，采购完成后凭发票、验收报告等办理报销手续，审批流程为经办人药房负责人所长上级主管部门（如有规定）。重大修缮项目或大额支出，需经过村卫生所领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案后实施，支出报销时按规定审批。3.支出控制严格控制各项支出，厉行节约，反对浪费。杜绝不合理支出，如超标准接待、违规购置等。加强对支出的审核，确保报销凭证真实、合法、有效，手续齐全。对不符合规定的支出不予报销。三、资产管理（一）流动资产1.货币资金村卫生所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登记收支情况，做到日清月结。2.应收款项加强对应收医疗款的管理，及时催收欠款。对长期拖欠的款项要查明原因，采取有效措施予以解决。建立应收款项台账，详细记录患者欠费情况，定期进行清理核对。（二）固定资产1.固定资产范围单价在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如办公桌椅、电脑等，也作为固定资产管理。2.固定资产购置按照规定的审批流程进行固定资产购置，优先考虑通过政府采购等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方权利义务，确保资产及时到位并验收合格。将固定资产购置纳入年度预算管理，合理安排资金，避免盲目购置。3.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经村卫生所领导班子研究同意，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查内容包括资产数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏、毁损的固定资产应按规定程序报批后核销，并调整相关账目。（三）库存物资1.库存物资范围药品、医用耗材、办公用品、卫生材料等各类物资。2.库存物资采购建立库存物资采购计划制度，根据业务需求和库存情况，合理编制采购计划，避免积压和浪费。采购库存物资时，应选择正规供应商，签订采购合同，确保物资质量和供应及时性。3.库存物资管理设立库存物资明细账，详细记录物资的出入库情况，做到账实相符。定期对库存物资进行盘点，确保物资数量准确、质量完好。对盘盈、盘亏的物资要及时查明原因，进行相应处理。加强库存物资的安全管理，做好防火、防盗、防潮等工作，防止物资损坏变质。四、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，正确划分收入和费用的归属期，确保财务信息真实反映村卫生所财务状况和经营成果。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经上级主管部门批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程对每一笔经济业务，应及时取得或填制原始凭证，并进行审核。审核无误的原始凭证作为记账依据。根据审核后的原始凭证编制记账凭证，按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账证相符、账实相符。按照规定的会计期间编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）财务报告1.财务报告编制要求财务报告应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应按照规定的格式和内容编制，不得漏报、错报重要信息。2.财务报告报送定期向上级主管部门报送财务报告，包括月度、季度和年度财务报告。年度财务报告应附财务分析报告，对村卫生所财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析说明。财务报告应加盖村卫生所公章，并由所长、财务负责人签字盖章后报送。五、财务监督（一）内部监督1.设立财务监督岗位村卫生所应指定专人负责财务监督工作，对财务收支、资产管理等各项财务活动进行日常监督。2.监督内容检查财务制度执行情况，确保各项财务规定得到有效落实。审核财务收支凭证的真实性、合法性和完整性，防止虚假报销和违规支出。监督资产的购置、使用、处置等环节，确保资产安全和合理使用。对财务核算工作进行监督，保证财务数据准确无误。3.监督方式定期对财务账目进行审查，查阅凭证、账簿、报表等资料。参与重大财务决策过程，提出监督意见和建议。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，按照要求及时整改存在的问题。六、财务人员管理（一）人员配备村卫生所应配备具备会计从业资格证书的财务人员，根据业务需要可设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）岗位职责1.会计岗位职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务账目登记、核对和结账工作，保证账目清晰、准确。审核原始凭证，编制记账凭证，对财务收支的合法性、合理性进行审核。定期进行财务分析，为村卫生所领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行账户管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。接收和传递财务相关票据和资料，协助会计做好财务核算工作。（三）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员业务水平和综合素质，使其熟悉国家财务法规和医疗