财务制度管理成功案例

PAGE财务制度管理成功案例一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理漏洞。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持。2.制定和完善公司财务管理制度，监督制度执行情况，确保财务工作规范有序。3.负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。6.负责公司财务档案管理，妥善保管财务资料，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度，优化财务流程，提高财务管理水平。负责公司财务预算编制、执行和控制，定期进行预算分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织财务报表编制和财务分析工作，及时向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责与税务机关、银行等相关部门沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，确保财务数据准确无误。根据财务核算结果，编制财务报表，及时报送相关部门。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析工作。负责财务档案整理和保管工作，确保财务档案资料完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金问题。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目的使用应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表编制工作，并经财务经理审核后报送公司管理层。3.财务报表编制完成后，应进行财务分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，为公司决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并报财务部门汇总。2.财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体经营目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核批准后下达执行。3.各部门应严格按照资金预算执行，控制资金支出，确保资金预算的严肃性。如需调整资金预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（二）资金收支管理1.公司资金收入应及时足额入账，严禁坐支现金。现金收入应于当日送存银行，如有特殊情况需要坐支现金的，应报经开户银行批准。2.公司资金支出应严格按照审批程序进行，先由经办人填写费用报销单或付款申请单，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可办理付款手续。3.支付款项时，应根据不同情况选择合适的支付方式，确保资金安全。对于大额款项支付，应实行银行转账结算，不得使用现金支付。4.出纳人员应严格按照资金收支审批程序办理资金收付业务，对不符合规定的资金收支业务有权拒绝办理，并及时向财务经理报告。（三）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。避免因资金短缺或资金闲置导致的财务风险。3.严格控制对外投资和担保业务，对外投资和担保应经公司董事会审议批准，并按照相关法律法规和公司规定办理手续。加强对外投资和担保项目的跟踪管理，及时收回投资本金和收益，防范投资和担保风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。2.应收账款公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账核销，并报经税务机关批准。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理安排存货采购计划，确保存货供应。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量。仓库保管人员应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，做到账实相符。财务部门应定期对存货进行清查盘点，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理责任。财务部门应设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经公司管理层批准后办理购置手续。购置的固定资产应及时进行验收、入账，并按照规定计提折旧。4.固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧年限按照国家规定的最低折旧年限执行。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。5.公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。对已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；对提前报废的固定资产，应及时办理报废手续，并进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，都应作为本期成本费用入账；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期成本费用入账。2.成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的职工薪酬、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗等。生产成本核算采用品种法，按照产品品种归集和分配生产成本。生产部门应及时提供生产产量、原材料消耗等相关资料，财务部门根据这些资料进行生产成本核算。2.期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售部门人员的职工薪酬、广告费、业务招待费、运输费、装卸费等；管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费等；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。各部门应根据年度经营计划和成本费用预算，合理控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。通过成本费用分析，为公司成本费用控制提供决策依据。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一会计制度规定的会计处理方法进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。公司缴纳所得税后的利润，应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按照公司章程或股东会决议提取；向股东分配利润。2.公司应根据利润分配方案及时进行利润分配，并进行相应的账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。2.财务部门应准确核算应纳税额，按时足额缴纳税款。对于涉及多个税种的纳税申报，应分别按照不同税种的规定进行申报和缴纳。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询，避免税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求进行审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供真实、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