旅行社资产运营制度

PAGE旅行社资产运营制度一、总则（一）目的本制度旨在规范旅行社资产运营行为，加强资产管理，提高资产使用效益，保障旅行社的稳健运营，实现资产的保值增值，确保旅行社在合法合规的前提下，有效利用各类资产开展业务活动，提升市场竞争力和经济效益。（二）适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、分支机构，涵盖旅行社所拥有的各类固定资产、流动资产、无形资产等全部资产的运营管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保资产运营活动合法合规。2.效益性原则：以提高资产使用效益为核心目标，优化资产配置，充分发挥资产的经济价值。3.安全性原则：保障资产的安全完整，防止资产流失和损坏，降低运营风险。4.全面性原则：对资产运营的全过程进行全面管理，包括资产的购置、使用、维护、处置等各个环节。二、资产分类与管理职责（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据国家相关规定及旅行社实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、交通工具、营业场所设施等。2.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货（如旅游产品库存、办公用品等）等，是旅行社在日常经营活动中能够快速变现或耗用的资产。3.无形资产：指旅行社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权、特许经营权、客户关系等。（二）管理职责1.资产管理部门负责制定和完善资产管理制度，并组织实施和监督检查。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符，及时发现和处理资产存在的问题。建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维护、处置等情况，为资产管理提供准确的数据支持。负责组织资产的采购、验收、入库、保管、发放等工作，确保资产的质量和安全。2.财务部门负责资产的财务核算，按照会计准则准确记录资产的增减变动及价值情况。定期对资产进行财务分析，为资产运营决策提供财务数据支持和建议。审核资产购置、处置等相关财务事项，确保财务手续合规、资金使用合理。配合资产管理部门进行资产清查盘点工作，核对资产账目与实物的一致性。3.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的正常运行和安全完整。按照规定的操作规程使用资产，定期对资产进行维护保养，及时报告资产的损坏、丢失等情况。配合资产管理部门和财务部门进行资产清查盘点工作，提供相关资产使用情况的资料。三、固定资产管理（一）固定资产购置1.购置计划：各部门根据业务发展需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容，报资产管理部门审核。2.审批流程：资产管理部门对购置计划进行审核，综合考虑资产的必要性、合理性、预算情况等因素，提出审核意见。审核通过后，报旅行社管理层审批。重大资产购置需经过集体决策程序。3.采购实施：经批准的购置计划由资产管理部门负责组织实施采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保采购资产的质量和价格合理。4.验收入账：固定资产购置后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，财务部门根据相关凭证进行账务处理，将资产登记入账。（二）固定资产使用与维护1.使用管理：使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。对于大型设备或关键资产，应指定专人负责操作和管理，并建立相应的使用记录。2.维护保养：使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、调试等，及时发现和排除故障隐患。资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，并监督检查执行情况。对于需要专业维修的资产，应委托具有资质的维修单位进行维修。3.资产盘点：资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点内容包括资产的数量、状态、存放地点等，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整相关账目。（三）固定资产处置1.处置条件：固定资产符合下列条件之一的，可以申请处置：已达到规定使用年限且无法继续使用的；因技术进步等原因，已被淘汰且无使用价值的；因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、报废的；闲置且不需用的；其他符合国家规定的处置条件的。2.处置程序：使用部门提出固定资产处置申请，填写处置申请表，详细说明资产的基本情况、处置原因等，报资产管理部门审核。资产管理部门审核后，报财务部门进行资产价值评估。根据评估结果，报旅行社管理层审批。处置申请经批准后，资产管理部门负责组织实施处置工作。处置方式包括出售、报废、捐赠等，应按照相关法律法规和财务制度进行处理。3.处置收入管理：固定资产处置取得收入，应及时足额上缴财务部门，纳入旅行社统一核算。处置收入扣除相关处置费用后的净额，按照财务制度规定进行账务处理。四、流动资产管理（一）现金管理1.库存现金限额：根据旅行社日常经营需要，合理核定库存现金限额。库存现金限额由财务部门提出申请，报旅行社管理层批准后执行。2.现金收支管理：严格遵守现金收支规定，现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应按照审批程序进行，确保支出的真实性、合法性和合理性。财务部门应定期对现金收支情况进行核对和盘点，确保账实相符。3.现金盘点：财务部门应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结。盘点工作由财务人员自行组织，盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.账户管理：按照国家法律法规和银行账户管理规定，开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更、撤销等事项应报旅行社管理层批准，并报财务部门备案。2.银行存款收支管理：严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合规性。财务部门应定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况，发现问题及时处理。3.银行存款余额调节表编制：每月末，财务部门应根据银行对账单和企业银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，确保银行存款账目准确无误。（三）应收账款管理1.客户信用评估：业务部门在与客户签订旅游服务合同前，应对客户的信用状况进行评估，建立客户信用档案。评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等，根据评估结果确定客户的信用额度和信用期限。2.应收账款催收：业务部门负责应收账款的催收工作，按照合同约定及时向客户收取旅游服务费用。对于逾期未收回的账款，应制定催收计划，采取多种方式进行催收，如电话催收、函件催收、上门催收等。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，协助业务部门做好催收工作。3.坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账处理。坏账处理应按照财务制度规定的程序进行，提供相关证明材料，报旅行社管理层审批。坏账损失应在财务报表中如实反映。（四）存货管理1.存货采购：采购部门根据业务需求和库存情况，编制存货采购计划，报资产管理部门审核。审核通过后，按照采购流程进行采购。采购过程中应严格控制存货的质量和价格，确保采购成本合理。2.存货验收与入库：存货采购后，由资产管理部门会同使用部门进行验收。验收合格的存货办理入库手续，填写入库单，详细记录存货的名称、规格型号、数量、入库时间等信息。财务部门根据入库单进行账务处理，登记存货明细账。3.存货保管与盘点：存货应存放在安全、适宜的仓库环境中，由专人负责保管。保管人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整相关账目。4.存货发出管理：使用部门根据业务需要填写领料单，经审批后到仓库领取存货。仓库管理人员按照领料单发放存货，并填写出库单。财务部门根据出库单进行账务处理，核算存货成本。五、无形资产（一）无形资产取得1.自行研发：对于旅行社自行研发的无形资产，如旅游产品开发、品牌建设等，应按照相关会计准则进行核算。研发过程中发生的费用，应合理划分研究阶段和开发阶段，研究阶段的费用计入当期损益，开发阶段符合资本化条件的费用予以资本化，确认为无形资产。2.外购：外购无形资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。购买价格应合理公允，符合市场行情。外购无形资产取得后，按照合同约定进行验收，验收合格后办理入账手续。（二）无形资产使用与摊销1.使用管理：无形资产使用部门应按照规定的用途和方式使用无形资产，确保无形资产的安全和有效利用。对于涉及商业秘密、知识产权等重要无形资产，应加强保密措施，防止无形资产泄露或侵权。2.摊销管理：无形资产应按照使用寿命进行摊销，摊销方法应符合会计准则规定。财务部门应根据无形资产的入账价值、使用寿命等因素，计算确定每期的摊销金额，并进行账务处理。摊销期限一经确定，不得随意变更。（三）无形资产处置1.处置条件：无形资产符合下列条件之一的，可以申请处置：已被其他新技术所替代且无使用价值和转让价值的；已超过法律保护期限且不能为旅行社带来经济利益的；其他符合国家规定的处置条件的。2.处置程序：无形资产处置程序与固定资产处置程序类似，使用部门提出处置申请，经资产管理部门审核、财务部门评估后，报旅行社管理层审批。处置申请经批准后，按照规定的方式进行处置，并及时进行账务处理。六、资产运营监督与考核（一）监督机制1.内部审计监督：旅行社内部审计部门定期对资产运营情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、财务核算的准确性等。审计结果应及时向管理层报告，并提出改进建议。2.财务监督：财务部门加强对资产运营的财务监督，定期对资产的财务状况进行分析，检查资产的购置、使用、处置等财务手续是否合规，资金使用是否合理，确保资产运营活动符合财务制度规定。3.日常监督：资产管理部门、使用部门应建立健全资产日常监督管理制度，加强对资产使用过程的监督检查，及时发现和纠正资产运营过程中的问题。（二）考核指标1.资产保值增值率：反映旅行社资产在一定时期内的保值增值情况，计算公式为：资产保值增值率=（期末资产总额÷期初资产总额）×100%。2.固定资产利用率：衡量固定资产的使用效率，计算公式为：固定资产利用率=（实际使用固定资产金额÷全部固定资产原值）×100%。3.流动资产周转率：体现流动资产的运营效率，计算公式为：流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产余额。4.应收账款回收率：考核应收账款的回收情况，计算公式为：应收账款回收率=（实际收回应收账款金额÷应收账款余额）×100%。（三）考核与奖惩1.考核周期：资产运营考核工作每年进行一次，考核期为当年1月1日至12月31日。2.考核评价：根据考核指标完成情况，对各部门的资产运营