单位财务制度与管理制度

PAGE单位财务制度与管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，促进单位持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保单位财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效管控。4.准确性原则：财务核算应准确无误，财务决策应基于准确的财务数据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的高效运行。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，并编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年年底，各部门应根据单位发展战略和年度工作计划，编制下一年度部门预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，组织各部门进行预算编制工作。预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，确保预算全面、准确、合理。2.预算审批各部门编制的预算草案应报财务部门审核，财务部门对预算的合理性、准确性进行审核后，提交单位管理层审批。单位管理层应根据单位实际情况，对预算草案进行审议，必要时进行调整和完善，最终确定年度预算方案。3.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。（二）收入管理制度1.收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入及其他收入等。明确各项收入的来源和性质，确保收入合法合规。2.收入确认按照国家统一的会计制度规定，及时确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。3.收入核算财务部门应设置明细账户，对各项收入进行分类核算，确保收入核算准确无误。定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动异常情况，并进行调查和处理。4.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、保管、核销等管理制度。加强对票据的审核和监督，确保票据开具规范、真实、有效。（三）支出管理制度1.支出审批权限根据支出金额大小，设定不同的审批层级和权限。一般支出由部门负责人审批，重大支出需经单位管理层集体决策审批。2.支出报销流程经办人应取得合法有效的原始凭证，并按照规定填写报销单。报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报单位负责人审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。3.支出分类管理对人员经费、公用经费、项目经费等支出进行分类管理，明确各类支出的开支范围和标准。严格控制公用经费支出，加强对项目经费的预算管理和绩效评价。4.费用控制措施建立费用控制指标体系，对各项费用进行限额控制。加强对差旅费、会议费、招待费等重点费用的管理，严格执行相关标准和规定。（四）资产管理制度1.资产分类与计价单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。按照国家统一的会计制度规定，对资产进行计价核算，确保资产价值准确反映。2.资产购置与验收资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量符合要求。3.资产日常管理建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。加强对固定资产的维护保养，提高资产使用寿命。4.资产处置资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。（五）负债管理制度1.负债分类与管理单位负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。对不同类型的负债进行分类管理，明确负债的偿还期限和方式。2.负债审批与控制新增负债应按照规定的程序进行审批，确保负债规模合理、风险可控。加强对负债的日常监控和分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。3.债务偿还按照合同约定，按时足额偿还债务，避免逾期违约。合理安排资金，确保偿债资金来源可靠。四、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督机制，对财务核算、资金管理、票据管理等工作进行定期检查和不定期抽查。加强对财务人员的岗位监督，实行不相容岗位分离制度，防止财务风险。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、税务等部门监督按照国家有关规定，定期向财政、税务等部门报送财务报表和相关资料，接受其监督检查。积极配合财政、税务等部门的工作，及时整改监督检查中发现的问题。2.社会审计监督根据需要，委托社会中介机构对单位财务报表进行审计，提高财务信息的透明度和公信力。五、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和决策支持能力。（二）财务信息化系统功能1.财务核算模块：实现会计凭证制作、账簿登记、财务报表生成等功能。2.预算管理模块：支持预算编制、审批、执行、考核等全过程管理。3.资金管理模块：对资金收支、资金结算、资金监控等进行管理。4.资产管理模块：对资产购置、验收、日常管理、处置等进行跟踪管理。5.财务分析模块：提供财务指标分析、财务报表分析等功能，为管理层决策提供支持。（三）财务信息化系统安全管理1.网络安全管理：采取防火墙、入侵检测等技术手段，保障财务信息化系统网络安全。2.数据安全管理：定期备份财务数据，